التعريف
الإشعار المدين مستند ضريبي يصدره المورد حين يرتفع المقابل المستحق عن توريد سبق فوترته، كفرق سعر متفق عليه أو خطأ بالنقص في الكمية أو المبلغ، ويرتبط برقم الفاتورة الأصلية. يضيف الفرق وضريبته إلى حساب العميل دون إلغاء الفاتورة الأولى أو إعادة إصدارها.
مثال محلول
ورّدت شركة مستلزمات مطاعم 200 كرتون بسعر 50 ريالاً، ففوترت 10,000 ريال قبل الضريبة. ثم تبين أن العقد ينص على 60 ريالاً للكرتون.
- فرق السعر: 200 × 10 = 2,000 ريال
- الضريبة على الفرق: 2,000 × 15% = 300 ريال
- إجمالي الإشعار المدين: 2,300 ريال
قيد المورد: من حـ/ العميل 2,300، إلى حـ/ المبيعات 2,000، وإلى حـ/ ضريبة القيمة المضافة المستحقة 300.
قيد المشتري المسجل: من حـ/ المشتريات 2,000، ومن حـ/ ضريبة المدخلات 300، إلى حـ/ المورد 2,300.
الشرح
يعمل الإشعار المدين في الاتجاه المعاكس لـالإشعار الدائن، ويخضع للقواعد نفسها. فهو يستوفي متطلبات الفاتورة الضريبية، ويحمل عبارة «إشعار مدين»، ويذكر الرقم المتسلسل للفاتورة التي يعدّلها. ويصدر خلال 15 يوماً من نهاية الشهر الذي وقع فيه سبب الزيادة، بحسب تعديل اللائحة التنفيذية الصادر في نوفمبر 2024.
| السؤال | الإجابة |
|---|---|
| من يصدره؟ | المورد صاحب الفاتورة الأصلية |
| ماذا يغير؟ | يزيد المقابل وضريبة المخرجات |
| هل يُعتمد إلكترونياً؟ | يتبع نوع الفاتورة الأصلية: يُعتمد مع القياسية ويُبلَّغ عنه مع المبسطة |
| هل يحتاج رقماً خاصاً؟ | نعم، له تسلسله ومعرّفه الإلكتروني المستقل |
ولا يُستخدم الإشعار المدين لتوريد جديد مستقل: الكمية الإضافية التي يطلبها العميل لاحقاً تصدر لها فاتورة جديدة برقم جديد.
التباس متكرر: في بعض الدفاتر يحرر المشتري مستنداً داخلياً يسميه «إشعار مدين» يرسله للمورد عند إرجاع بضاعة، لأن الإرجاع يُقيد في الجانب المدين من حساب المورد لديه. هذا المستند مفيد للمطابقة الداخلية، لكنه ليس الإشعار الضريبي. الإشعار الضريبي في حالة المرتجع هو الإشعار الدائن الذي يصدره المورد.
ولأن الإشعار يرفع الضريبة المستحقة، يُراجع مبلغه مع ضريبة الفاتورة الأصلية قبل إعداد الإقرار. وصيغة جاهزة للحقول متاحة في نموذج إشعار مدين.
مصطلحات مرتبطة
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.