التعريف
الفاتورة الضريبية مستند يصدره المورد المسجل في ضريبة القيمة المضافة حين يبيع سلعة أو خدمة لمنشأة، ويحمل بيانات الطرفين ورقميهما الضريبيين وقيمة التوريد ونسبة الضريبة ومبلغها والإجمالي. عليها يعتمد المورد في احتساب ضريبة مبيعاته، وتعتمد عليها المنشأة المشترية في توثيق ضريبة مشترياتها.
الشرح
يفرق النظام السعودي بين فاتورتين: الكاملة التي تصدر في التوريد بين المنشآت، والفاتورة الضريبية المبسطة التي تصدر لغير الخاضعين للضريبة كالأفراد. ويجوز استخدام المبسطة بين منشأتين إذا كانت قيمة التوريد الخاضع أقل من 1,000 ريال.
يسرد الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية البيانات التي تشترطها اللائحة التنفيذية في الفاتورة الكاملة:
| المجموعة | البيانات |
|---|---|
| المستند | عنوان «فاتورة ضريبية»، رقم متسلسل، تاريخ الإصدار ووقته، تاريخ التوريد إن اختلف |
| المورد | الاسم والعنوان والرقم الضريبي |
| العميل | الاسم والعنوان والرقم الضريبي، أو معرّف آخر إن لم يكن مسجلاً |
| التوريد | الوصف وسعر الوحدة والكمية والخصومات |
| المبالغ | الإجمالي قبل الضريبة، النسبة ومبلغ الضريبة بالريال، الإجمالي شاملاً الضريبة |
| الرمز | رمز الاستجابة السريعة |
آخر موعد للإصدار هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتوريد. وفي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية تُرسل الفاتورة الكاملة إلى الهيئة لاعتمادها قبل مشاركتها مع المشتري، فلا يصلح ملف إكسل أو موقع ينشئ رمزاً لإصدارها في منشأة ملزمة بالربط.
مع تزايد عدد الفواتير يصبح برنامج فوترة متوافق مع المرحلة الثانية يصدر الفاتورة الضريبية ويرسلها أضمن من الإدخال اليدوي، لأن الرقم والضريبة والرمز تخرج من مصدر واحد. أما نموذج الفاتورة الضريبية على الموقع فيفيد في فهم ترتيب الحقول، ولا يرسم رمز الاستجابة السريعة، لأن الرمز يصدر من حل الفوترة الإلكترونية الذي تستخدمه المنشأة.
مثال محلول
مكتب تصميم في جدة يفوتر شركة عن هوية بصرية:
| البند | المبلغ بالريال |
|---|---|
| تصميم الشعار | 6,000 |
| دليل استخدام الهوية | 3,500 |
| خصم متفق عليه | (500) |
| الإجمالي قبل الضريبة | 9,000 |
| ضريبة القيمة المضافة 15% | 1,350 |
| الإجمالي شاملاً الضريبة | 10,350 |
قيد المورد يوم الإصدار: من حـ/ العميل 10,350، إلى حـ/ الإيرادات 9,000، وإلى حـ/ ضريبة القيمة المضافة المستحقة 1,350.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.