إشعار مدين أم فاتورة جديدة؟
السؤال الفاصل: هل تغيّر مقابل توريد قديم، أم حدث توريد جديد؟ تربط اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة الإشعارات بتغيّر مقابل التوريد الخاضع للضريبة (المادتان الأربعون والرابعة والخمسون)، فإذا كان ما تطالب به جزءاً من الصفقة نفسها فمكانه الإشعار.
| ما حدث بعد الفوترة | المستند المناسب |
|---|---|
| سعر الوحدة كُتب أقل من المتفق عليه | إشعار مدين بالفرق |
| رسوم مرتبطة بالتوريد نفسه لم تُحتسب | إشعار مدين |
| العميل طلب كمية أو خدمة جديدة منفصلة | فاتورة ضريبية جديدة |
| السعر انخفض أو أُرجعت بضاعة | إشعار دائن |
اكتب بنود الزيادة وشاهد الإشعار
شركة مسار الجنوب للنقل والخدمات اللوجستية
- رقم التسجيل الضريبي
- 300000002400003
- عنوان المورد
- أبها، حي المنسك
إشعار مدين
بيانات العميل
| # | بيان الزيادة | العدد | الوحدة | المبلغ للوحدة | الضريبة % | الإجمالي |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | فرق سعر الرحلة المتعاقد عليه (1,850 بدلاً من 1,750) | 8 | رحلة | 100.00 | 15% | 920.00 |
| 2 | ساعات انتظار عند التفريغ | 5 | ساعة | 95.00 | 15% | 546.25 |
| 3 | تعديل سعر الديزل وفق بند العقد | 1 | مبلغ مقطوع | 340.00 | 15% | 391.00 |
- المجموع قبل الضريبة
- 1,615.00
- ضريبة القيمة المضافة
- 242.25
- الإجمالي شامل الضريبة
- 1,857.25 SAR
فقط ألف وثمانمائة وسبعة وخمسون ريال سعودي وخمسة وعشرون هللة لا غير
- السداد
- يُضاف المبلغ إلى مستحقات شهر أكتوبر ويُسدد بالتحويل البنكي.
المحاسب
المدير المالي
استلام العميل
إذا كانت الرسوم اللاحقة تتكرر مع عملائك، فقد يناسبك نظام فوترة يصدر الإشعار المدين للرسوم التي تُضاف بعد الفاتورة.
مثال محسوب: ناقل في أبها يصحح فاتورة سبتمبر
فوترت شركة النقل ثماني رحلات مبردة بسعر 1,750 ريالاً للرحلة، والعقد ينص على 1,850. ثم ظهرت خمس ساعات انتظار عند التفريغ بسعر 95 ريالاً للساعة، وتعديل وقود مقطوع قدره 340 ريالاً.
- فرق السعر: 8 × 100 = 800
- الانتظار: 5 × 95 = 475
- الوقود: 340
- مجموع الزيادة قبل الضريبة: 1,615، وضريبتها 242.25، والإشعار بإجمالي 1,857.25 ريالاً.
| الفاتورة INV-2026-0587 | الإشعار DN-2026-0007 | ما يستحقه المورد فعلاً | |
|---|---|---|---|
| قبل الضريبة | 14,000.00 | 1,615.00 | 15,615.00 |
| ضريبة 15٪ | 2,100.00 | 242.25 | 2,342.25 |
| المجموع | 16,100.00 | 1,857.25 | 17,957.25 |
للتحقق من مبلغ الضريبة على أي زيادة استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة.
لبس شائع: من يصدر الإشعار المدين؟
في بعض الدفاتر يصدر المشتري ورقة يسميها «إشعار مدين» حين يعيد بضاعة لمورده، لأنه يقيد المورد مديناً بقيمتها. هذه تسمية محاسبية داخلية. في ضريبة القيمة المضافة، صاحب الفاتورة الأصلية هو من يعدّلها: يصدر المورد الإشعار المدين عند الزيادة، والإشعار الدائن عند المرتجع أو التخفيض.
بعد إصداره أضف المبلغ إلى كشف حساب العميل حتى يتطابق رصيده مع رصيدك.
ما يُكتب في الإشعار المدين
الجدول التالي يشرح كل حقل في المولّد. الحقول المعلّمة بنعم هي ما لا يكتمل الإشعار بدونه في الممارسة.
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| المورد | المنشأة التي أصدرت الفاتورة الأصلية وتطالب الآن بالفرق. | نعم |
| رقم التسجيل الضريبي | الرقم الضريبي للمورد، ويُكتب كما في الفاتورة الأصلية. | نعم |
| عنوان المورد | العنوان المسجل للمنشأة. | نعم |
| العميل | العميل نفسه في الفاتورة الأصلية. | نعم |
| رقمه الضريبي | يُكتب إن كان العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة. | لا |
| عنوانه | عنوان العميل. | لا |
| رقم الإشعار المدين | رقم تسلسلي مستقل للإشعارات المدينة. | نعم |
| تاريخ الإصدار | تاريخ إصدار الإشعار نفسه. | نعم |
| الوقت | وقت إصدار الإشعار، ويُكتب مع تاريخه. | لا |
| الفاتورة المعدّلة | رقم الفاتورة التي يرفع الإشعار مبلغها، ولا يصح الإشعار بدونه. | نعم |
| تاريخ تلك الفاتورة | تاريخ الفاتورة الأصلية للمطابقة في كشف حساب العميل. | نعم |
| سبب الزيادة | ما الذي تغيّر بعد الفوترة ولماذا يحق للمورد المطالبة به. | نعم |
| السداد | متى وكيف يُسدد المبلغ الإضافي. | لا |
أسئلة شائعة
متى أصدر إشعاراً مديناً بدلاً من فاتورة جديدة؟
يصدر الإشعار المدين حين يرتفع مقابل توريد سبقت فوترته، كتصحيح سعر أو رسوم مرتبطة بالتوريد نفسه. أما الطلب الجديد المنفصل فتصدر له فاتورة ضريبية جديدة.
هل يغيّر الإشعار المدين رقم الفاتورة الأصلية؟
لا، تبقى الفاتورة الأصلية برقمها وتاريخها دون تعديل. يأخذ الإشعار رقماً تسلسلياً خاصاً به ويشير إلى رقم الفاتورة التي يعدّلها.
على أي مبلغ تُحسب ضريبة الإشعار المدين؟
تُحسب على مبلغ الزيادة قبل الضريبة بنسبة التوريد الأصلي، وهي 15٪ في التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية. في مثال هذه الصفحة تنتج زيادة قدرها 1,615 ريالاً ضريبة مقدارها 242.25 ريالاً.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.