كشف سبتمبر لأسواق ركن الحي
المثال المعبأ لمصنع مياه يورّد لسوق حي بالأجل. الرصيد في أول سبتمبر 12,650 ريالاً، هو قيمة فواتير أغسطس:
| المستند | الحركة | مدين | دائن | الرصيد |
|---|---|---|---|---|
| رصيد أول الفترة | 12,650 | |||
| INV-2026-0611 | فاتورة 7,000 + ضريبة 1,050 | 8,050 | 20,700 | |
| RV-2026-0207 | سداد رصيد أغسطس | 12,650 | 8,050 | |
| INV-2026-0644 | فاتورة 8,500 + ضريبة 1,275 | 9,775 | 17,825 | |
| CN-2026-0032 | إشعار دائن 500 + ضريبة 75 | 575 | 17,250 | |
| RV-2026-0219 | دفعة من الحساب | 5,000 | 12,250 |
الرصيد المستحق في 30 سبتمبر: 12,650 + 17,825 − 18,225 = 12,250 ريالاً.
جهّز كشف العميل
شركة نقاء الجبل للمياه المعبأة
- الرقم الضريبي
- 302000000000003
- هاتف التحصيل
- 0500000000
كشف حساب
إلى العميل
| التاريخ | المستند | البيان | مدين (فواتير) | دائن (دفعات وإشعارات) | الرصيد |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026-09-03 | INV-2026-0611 | توريد مياه 330 مل، 7,000 قبل الضريبة | 8,050.00 | 20,700.00 | |
| 2026-09-10 | RV-2026-0207 | سداد رصيد أغسطس بتحويل بنكي | 12,650.00 | 8,050.00 | |
| 2026-09-17 | INV-2026-0644 | توريد مياه 600 مل، 8,500 قبل الضريبة | 9,775.00 | 17,825.00 | |
| 2026-09-21 | CN-2026-0032 | إشعار دائن عن عبوات تالفة من الفاتورة INV-2026-0644 | 575.00 | 17,250.00 | |
| 2026-09-28 | RV-2026-0219 | دفعة من الحساب | 5,000.00 | 12,250.00 | |
| مجموع الحركات | 17,825.00 | 18,225.00 |
- الرصيد الافتتاحي
- 12,650.00
- مجموع الفواتير
- 17,825.00
- مجموع الدفعات والإشعارات
- 18,225.00
- الرصيد المستحق في نهاية الفترة
- 12,250.00
المحاسب
إقرار العميل بالرصيد
نرجو مطابقة الكشف مع سجلاتكم وإبلاغنا بأي ملاحظة خلال أسبوعين من تاريخ استلامه.
إذا كنت ترسل كشوف حساب لعشرات العملاء كل شهر، فالأسهل برنامج يطابق المبالغ الواردة إلى البنك مع فواتير العملاء.
ما يُسجل مديناً وما يُسجل دائناً
الكشف يُكتب من وجهة نظر البائع: العميل مدين له. فكل ما يزيد دين العميل في عمود، وكل ما ينقصه في الآخر.
| المستند | العمود | بأي مبلغ |
|---|---|---|
| فاتورة ضريبية | مدين | الإجمالي شاملاً الضريبة |
| إشعار مدين | مدين | قيمة الزيادة شاملة ضريبتها |
| سند قبض أو تحويل | دائن | المبلغ المستلم فعلاً |
| إشعار دائن | دائن | قيمة التخفيض شاملة ضريبتها |
الإشعار الدائن يجب أن يذكر الرقم التسلسلي للفاتورة الأصلية، ويصدر خلال 15 يوماً بعد نهاية الشهر الذي وقع فيه سبب التعديل، وفق تعديلات اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. لذلك يحمل بيان السطر CN-2026-0032 رقم الفاتورة INV-2026-0644، فيعرف العميل أي فاتورة خُفّضت. التفاصيل في نموذج إشعار دائن.
كم من الرصيد متأخر فعلاً؟
الرصيد وحده لا يقول متى نشأ. جرت العادة أن تُخصم الدفعة غير المحددة من أقدم فاتورة مفتوحة:
| الفاتورة | التاريخ | المتبقي منها |
|---|---|---|
| INV-2026-0611 | 3 سبتمبر | 8,050 − 5,000 = 3,050 |
| INV-2026-0644 | 17 سبتمبر | 9,775 − 575 = 9,200 |
| المجموع | 12,250 |
إذا كانت شروط البيع 30 يوماً، فالمبلغ 3,050 يستحق في أوائل أكتوبر، والباقي في منتصفه. هذا التقسيم هو ما تُبنى عليه متابعة التحصيل، وما يقيسه مؤشر فترة التحصيل. وفي نهاية السنة تُقدّر الخسارة المتوقعة على الأرصدة المتأخرة وفق نهج الخسائر الائتمانية المتوقعة في المعيار الدولي للتقرير المالي 9.
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| اسم المنشأة | المنشأة التي تصدر الكشف وتطالب بالرصيد. | نعم |
| الرقم الضريبي | الرقم الظاهر على الفواتير المدرجة، ليسهل على العميل مطابقتها. | لا |
| هاتف التحصيل | رقم من يجيب عن أسئلة العميل حول الكشف. | لا |
| اسم العميل | اسم العميل كما في حسابه لديك. | نعم |
| رقم حساب العميل | رقم العميل في دفتر الأستاذ المساعد، ويُذكر عند السداد. | لا |
| من تاريخ | أول يوم في الفترة التي يغطيها الكشف. | لا |
| إلى تاريخ | آخر يوم في الفترة، والرصيد الختامي محسوب حتى نهايته. | لا |
| الرصيد الافتتاحي | ما كان على العميل في بداية الفترة، وهو الرصيد الختامي في الكشف السابق. | نعم |
| التاريخ | تاريخ المستند كما هو مكتوب عليه. | لا |
| المستند | رقم الفاتورة أو سند القبض أو الإشعار، ليجده العميل في ملفاته. | لا |
| البيان | وصف مختصر للحركة. | لا |
| مدين (فواتير) | ما يزيد ما على العميل: الفواتير شاملة الضريبة والإشعارات المدينة. | لا |
| دائن (دفعات وإشعارات) | ما يخفض ما على العميل: الدفعات والإشعارات الدائنة. | لا |
بعد إرسال الكشف
إذا أكد العميل الرصيد وسدد، فأصدر سند قبض بالمبلغ واذكر فيه أرقام الفواتير التي يغطيها. وإذا مضت المهلة دون سداد، فالخطوة التالية خطاب تذكير بالسداد يرفق به الكشف نفسه. الإقرار الموقع من العميل بالرصيد يفيد عند أي خلاف لاحق، فاحفظه مع الكشف.
أسئلة شائعة
ما الفرق بين كشف الحساب والفاتورة؟
الفاتورة تثبت عملية بيع واحدة وتحمل ضريبتها، وكشف الحساب يجمع كل الفواتير والدفعات في فترة ليظهر الرصيد. الكشف لا يُنشئ ديناً جديداً، بل يلخص ما أثبتته المستندات.
هل يُعد كشف الحساب فاتورة ضريبية؟
لا، فالضريبة تُحسب وتُعرض في الفواتير والإشعارات المدرجة فيه. ولذلك تظهر مبالغ الفواتير في الكشف شاملة الضريبة كما سُجلت على العميل.
ماذا أفعل إذا اعترض العميل على رصيد الكشف؟
اطلب منه كشفه أو قائمة بالمستندات التي لا يجدها، ثم طابق سطراً بسطر. الفروق تأتي غالباً من دفعة في الطريق، أو إشعار دائن لم يصل، أو فاتورة سُجلت باسم فرع آخر.
كم مرة أرسل كشف الحساب للعميل؟
الشائع إرساله شهرياً للعملاء الذين يشترون بالأجل، ومع كل مطالبة بالسداد. ويُطلب تأكيد الرصيد كتابةً في نهاية السنة على الأقل، لأن المراجع قد يحتاجه.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.