جهّز الإشعار الدائن وراجعه قبل الطباعة
مؤسسة مدار الشرق للأجهزة المنزلية
- الرقم الضريبي
- 300000002000003
- العنوان
- الدمام، حي الفيصلية، طريق الملك سعود
إشعار دائن
العميل
| # | البند المعدّل | الكمية | مبلغ التخفيض للوحدة | الضريبة % | الإجمالي |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | غسالة أوتوماتيك 8 كجم (مرتجعة) | 3 | 1,450.00 | 15% | 5,002.50 |
| 2 | خصم لاحق على مكيف سبليت 18 ألف وحدة | 6 | 120.00 | 15% | 828.00 |
- المجموع قبل الضريبة
- 5,070.00
- ضريبة القيمة المضافة
- 760.50
- الإجمالي شامل الضريبة
- 5,830.50 SAR
- طريقة التسوية
- يُخصم المبلغ من رصيد العميل المستحق، ولا يُرد نقداً.
اعتماد المورد
إقرار العميل بالاستلام
يتبع هذا الإشعار مسار فاتورته الأصلية. إن كانت صادرة من نظام مربوط بمنصة فاتورة فالإشعار يصدر من النظام نفسه.
عندما تكثر المرتجعات والخصومات اللاحقة في منشأتك، تحتاج إلى نظام فوترة متوافق مع المرحلة الثانية تصدر منه فواتيرك الضريبية.
ثلاث حالات تستدعي إشعاراً دائناً
| الحالة | صورتها في الواقع | ما يُكتب في البنود |
|---|---|---|
| إرجاع بضاعة | عميل يعيد 3 غسالات من شحنة فيها 10 | الكمية المرتجعة بسعر الوحدة في الفاتورة الأصلية |
| خصم بعد الفوترة | تسوية شكوى تأخر، أو خصم كمية اتُّفق عليه لاحقاً | مبلغ الخصم على البند الذي يخصه |
| إلغاء التوريد | طلب أُلغي كله بعد إصدار فاتورته | كامل بنود الفاتورة الأصلية |
تعالج اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة تغيّر مقابل التوريد الخاضع للضريبة في المادة الأربعين، وتنظم المادة الرابعة والخمسون الإشعارات الدائنة والمدينة، ومن شروطها أن يشير الإشعار إلى الرقم التسلسلي للفاتورة الأصلية.
في الإلغاء الكامل لا تُحذف الفاتورة ولا يُعاد استخدام رقمها. يصدر إشعار دائن بكامل مبلغها، فيبقى أثر العملية واضحاً في الدفاتر وصافيها صفراً.
مثال: مورد أجهزة في الدمام يعالج مرتجعاً وخصماً
أصدر المورد الفاتورة INV-2026-0912 بعشر غسالات سعر الواحدة 1,450 ريالاً (14,500) وستة مكيفات سعر الواحد 2,300 ريال (13,800). بعد التسليم أعاد الفندق 3 غسالات، واتُّفق على خصم 120 ريالاً لكل مكيف. بنود الإشعار: 3 × 1,450 = 4,350، و6 × 120 = 720.
| الفاتورة الأصلية | الإشعار الدائن | الصافي بعد الإشعار | |
|---|---|---|---|
| قبل الضريبة | 28,300.00 | 5,070.00 | 23,230.00 |
| الضريبة 15٪ | 4,245.00 | 760.50 | 3,484.50 |
| الإجمالي | 32,545.00 | 5,830.50 | 26,714.50 |
راجع العمود الأخير: 23,230 × 15٪ = 3,484.50، أي أن الضريبة بعد الإشعار متسقة مع الصافي. يمكنك إعادة الحساب بنفسك في حاسبة ضريبة القيمة المضافة.
كيف يرتبط الإشعار بفاتورته
- رقم الفاتورة الأصلية شرط، فبدونه لا يمكن ربط التخفيض بتوريد محدد.
- نوع الفاتورة يحدد نوع الإشعار. إشعار على فاتورة ضريبية يأخذ مسار الاعتماد نفسه، وإشعار على فاتورة مبسطة يُبلّغ كما تُبلّغ.
- تاريخ الفاتورة الأصلية والسبب ليسا زينة: هما أول ما يسأل عنه المراجع حين يرى تخفيضاً في المبيعات.
أخطاء تتكرر في الإشعارات الدائنة
- إصدار فاتورة جديدة بمبلغ سالب بدلاً من إشعار يشير إلى الأصل.
- حساب الخصم من الإجمالي شامل الضريبة. في المثال، الخصم 720 ريالاً قبل الضريبة وضريبته 108 ريالات، لا 720 شاملة.
- ترك خانة السبب فارغة، فيصعب لاحقاً تفسير انخفاض الإيراد.
- نسيان أثر الإشعار على ضريبة المدخلات والمخرجات عند إعداد الإقرار.
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| اسم المورد | اسم المنشأة نفسها التي أصدرت الفاتورة الأصلية، بلا اختصار. | نعم |
| الرقم الضريبي | رقم تسجيل المورد في ضريبة القيمة المضافة، ويطابق المكتوب في الفاتورة الأصلية. | نعم |
| العنوان | عنوان المورد المسجل. | نعم |
| اسم العميل | العميل الذي صدرت له الفاتورة الأصلية، وليس أي طرف آخر. | نعم |
| الرقم الضريبي للعميل | يُنقل من الفاتورة الأصلية إذا كان العميل مسجلاً، ليستطيع تعديل ضريبة مدخلاته. | لا |
| عنوان العميل | عنوان العميل كما في الفاتورة الأصلية. | لا |
| رقم الإشعار | تسلسل خاص بالإشعارات الدائنة، منفصل عن أرقام الفواتير ولا يتكرر. | نعم |
| تاريخ الإشعار | يوم إصدار الإشعار، لا يوم إصدار الفاتورة الأصلية. | نعم |
| وقت الإصدار | يُكتب مع تاريخ الإصدار ليتضح تسلسل الإشعار بعد فاتورته الأصلية. | لا |
| رقم الفاتورة الأصلية | الرقم التسلسلي للفاتورة التي يخفّضها الإشعار، وذكره شرط لا غنى عنه. | نعم |
| تاريخ الفاتورة الأصلية | يسهّل على العميل والمراجع مطابقة الإشعار بالفاتورة في الدفاتر. | نعم |
| سبب الإشعار | سبب التخفيض بوضوح: مرتجع أو خصم لاحق أو إلغاء، مع ما يكفي من التفاصيل للمراجعة. | نعم |
| طريقة التسوية | كيف يُسوّى المبلغ: خصم من الرصيد أو رد نقدي أو تحويل. | لا |
أسئلة شائعة
ما الفرق بين الإشعار الدائن والإشعار المدين؟
الإشعار الدائن يخفّض مبلغ فاتورة صدرت من قبل، كما في المرتجعات والخصومات اللاحقة. أما الإشعار المدين فيرفع المبلغ عند إضافة رسوم أو تصحيح سعر بالزيادة.
كيف ألغي فاتورة ضريبية بعد إصدارها؟
الممارسة السليمة ألا تحذف الفاتورة ولا تعيد استخدام رقمها. أصدر إشعاراً دائناً بكامل مبلغها يذكر رقمها، فيصبح صافيها صفراً.
هل يحتاج الإشعار الدائن رمز استجابة سريعة؟
الإشعار يتبع نوع فاتورته الأصلية في الفوترة الإلكترونية، فيصدره نظام الفوترة كما يصدر الفاتورة ويعامله معاملتها. لذلك لا يضع هذا المولد عليه رمزاً، فاستخدمه لتجهيز بيانات الإشعار ومراجعتها.
هل أكتب مبالغ الإشعار الدائن بالسالب؟
يكتب المولّد المبالغ موجبة لأن عنوان المستند يدل بنفسه على التخفيض. بعض الأنظمة تعرضها بإشارة سالبة، والمهم أن يُقيد أثرها تخفيضاً للمبيعات والضريبة.
من يصدر الإشعار الدائن: البائع أم المشتري؟
يصدره المورد صاحب الفاتورة الأصلية لأنه هو من يعدّل مبلغها. يستلمه المشتري ويعدّل به قيد المشتريات والضريبة في دفاتره.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.