من محضر القياس إلى الفاتورة
لا يبدأ المستخلص من مكتب المحاسبة بل من الموقع. المسار المعتاد في المشاريع الخاصة:
- يقيس المقاول ما نُفذ خلال الشهر لكل بند في جدول الكميات.
- يراجع المهندس المشرف القياس ويعتمده في محضر.
- تُضرب الكميات المعتمدة في أسعار العقد، فتنتج قيمة الأعمال.
- يصدر المقاول المسجل في الضريبة فاتورة ضريبية بهذه القيمة، ويخصم منها المحتجز.
الفاتورة هنا تحمل كل بيانات الفاتورة الضريبية المعتادة، وتزيد عليها رقم المستخلص واسم المشروع والمحتجز.
احسب المستخلص وأصدر فاتورته
شركة بنيان الساحل للمقاولات
- الرقم الضريبي للمقاول
- 300000001300003
- عنوان المقاول
- جدة، حي الحمراء، شارع الأندلس
فاتورة ضريبية
المالك أو المقاول الرئيسي
| # | بند الأعمال | الوحدة | الكمية المنفذة | سعر الوحدة | الضريبة % | الإجمالي |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | لياسة داخلية للجدران | م² | 850 | 32.00 | 15% | 31,280.00 |
| 2 | بلاط أرضيات بورسلان | م² | 420 | 95.00 | 15% | 45,885.00 |
| 3 | عزل مائي للأسطح | م² | 300 | 48.00 | 15% | 16,560.00 |
| 4 | تمديدات كهربائية | نقطة | 120 | 85.00 | 15% | 11,730.00 |
- المجموع قبل الضريبة
- 91,700.00
- ضريبة القيمة المضافة
- 13,755.00
- الإجمالي شامل الضريبة
- 105,455.00
- المحتجز (10%)
- 9,170.00
- صافي المستحق
- 96,285.00 SAR
فقط ستة وتسعون ألف ومائتان وخمسة وثمانون ريال سعودي لا غير
- ملاحظات الإشراف
- الكميات معتمدة من الاستشاري بمحضر القياس رقم 4 بتاريخ 2026-10-01.
المقاول
المهندس المشرف
صاحب العمل
يُحسب المحتجز على قيمة الأعمال قبل الضريبة، والضريبة محسوبة على كامل قيمة الأعمال المنفذة.
حين تدير أكثر من مشروع في الوقت نفسه، يساعدك برنامج محاسبة يجمع تكاليف كل مشروع في مركز تكلفته ويتابع ربحيته.
حساب المستخلص الرابع خطوة بخطوة
مقاول تشطيبات في جدة نفذ أربعة بنود في فلل سكنية خلال سبتمبر:
| البند | الكمية | السعر | القيمة |
|---|---|---|---|
| لياسة داخلية | 850 م² | 32 | 27,200.00 |
| بلاط بورسلان | 420 م² | 95 | 39,900.00 |
| عزل مائي للأسطح | 300 م² | 48 | 14,400.00 |
| تمديدات كهربائية | 120 نقطة | 85 | 10,200.00 |
| قيمة الأعمال | 91,700.00 |
ثم تأتي الضريبة والمحتجز:
| السطر | الحساب | المبلغ |
|---|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | 91,700 × 15٪ | 13,755.00 |
| الإجمالي شامل الضريبة | 91,700 + 13,755 | 105,455.00 |
| المحتجز | 91,700 × 10٪ | 9,170.00 |
| صافي المستحق | 105,455 − 9,170 | 96,285.00 |
لماذا يأتي المحتجز بعد الضريبة
لو خُصم المحتجز أولاً ثم حُسبت الضريبة على الباقي لظهرت الضريبة 12,379.50 ريالاً بدلاً من 13,755. الدليل الإرشادي لقطاع المقاولات الصادر عن الهيئة واضح هنا: إذا طلبت الفاتورة كامل قيمة الأعمال، تستحق الضريبة على المبلغ المفوتر كله حتى لو احتجز صاحب العمل جزءاً منه، ولا تصدر فاتورة جديدة ولا تحسب ضريبة عند الإفراج عن المحتجز لاحقاً. ويحسب المولد المحتجز على المبلغ قبل الضريبة، فإن نص عقدك على طريقة أخرى فاضبط الأرقام وفقه.
تسجيل المحتجزات في الدفاتر ومتابعتها حتى الإفراج عنها جزء من محاسبة المقاولات. وقبل توقيع العقد تبدأ الدورة من عرض سعر المقاولات بالبنود والوحدات نفسها.
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| اسم المقاول | المنشأة المنفذة للأعمال والمصدرة للمستخلص. | نعم |
| الرقم الضريبي للمقاول | رقم تسجيل المقاول في ضريبة القيمة المضافة. | نعم |
| عنوان المقاول | المقر المسجل للمقاول، لا عنوان الموقع. | نعم |
| اسم صاحب العمل | مالك المشروع أو المقاول الرئيسي إذا كنت مقاولاً من الباطن. | نعم |
| الرقم الضريبي لصاحب العمل | رقم صاحب العمل الضريبي كما في العقد. | لا |
| عنوان صاحب العمل | عنوان صاحب العمل الرسمي. | لا |
| رقم الفاتورة | رقم تسلسلي في سلسلة فواتير المقاول، مستقل عن رقم المستخلص. | نعم |
| رقم المستخلص | ترتيب المستخلص في المشروع، ويسهل على الإشراف متابعة ما سبق صرفه. | لا |
| المشروع والعقد | اسم المشروع ورقم العقد الذي تُقاس عليه الأعمال. | لا |
| تاريخ الإصدار | تاريخ إصدار الفاتورة بعد اعتماد الكميات. | نعم |
| وقت الإصدار | يُكتب بجانب تاريخ الإصدار، فكلاهما من البيانات الإلزامية. | لا |
| نهاية فترة الأعمال | آخر يوم في فترة الأعمال المقاسة، ويُكتب إذا اختلف عن تاريخ الإصدار. | لا |
| ملاحظات الإشراف | مرجع اعتماد الكميات من المهندس المشرف. | لا |
أسئلة شائعة
ما هو المستخلص في المقاولات؟
المستخلص مطالبة دورية بقيمة الأعمال التي نُفذت واعتُمدت كمياتها خلال فترة، شهرية في الغالب. وحين يصدره مقاول مسجل في الضريبة فإنه يصدر معه فاتورة ضريبية بقيمته.
هل تُحسب ضريبة القيمة المضافة على المحتجز؟
في هذا النموذج تُحسب الضريبة على كامل قيمة الأعمال المنفذة، والمحتجز جزء من الثمن يتأخر سداده فقط. لذلك يظهر المحتجز بعد الضريبة ولا يُنقص وعاءها.
كم نسبة المحتجز في عقود المقاولات؟
النسبة يحددها العقد، و10٪ نسبة شائعة في العقود الخاصة. اكتب في المولد النسبة الواردة في عقدك إذا اختلفت.
هل أصدر فاتورة جديدة عند الإفراج عن المحتجز؟
الضريبة في هذا النموذج حُسبت على كامل القيمة في المستخلصات السابقة، فالإفراج عن المحتجز سداد لمبلغ سبقت فوترته. يكتفي كثير من المقاولين عندها بمطالبة تشير إلى أرقام الفواتير الأصلية دون ضريبة جديدة.
ماذا أفعل إذا خفّض الاستشاري الكميات بعد إصدار الفاتورة؟
لا تعدّل الفاتورة الصادرة، بل أصدر إشعاراً دائناً بالفرق يشير إلى رقمها. وإذا زادت الكميات فالمستند المناسب إشعار مدين.
متى أصدر فاتورة المستخلص؟
الفاتورة الضريبية تصدر في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتوريد. لذلك لا تؤجل الفوترة طويلاً بانتظار اعتماد الكميات، وحدد مع محاسبك تاريخ التوريد وفق عقدك.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.