لماذا تعيد تسجيل فاتورة صدرت من غيرك
الفاتورة التي تصلك من المورد تثبت البيع. السجل الذي تملؤه أنت يجيب عن ثلاثة أسئلة لا تجيب عنها تلك الورقة:
- هل استلمت فعلاً ما فوترك عليه المورد؟ المطابقة مع أمر الشراء وإذن الاستلام تكشف النقص قبل السداد.
- كم تدين للمورد ومتى؟ القيد الداخلي يفتح رصيداً دائناً باسمه حتى تسدده.
- كم ضريبة مدخلات ستظهر في إقرارك؟ كل مبلغ يُجمع من هذه السجلات، فخطأ في سجل واحد ينتقل إلى الإقرار.
افحص فاتورة المورد قبل أن تسجلها
الفاتورة الضريبية الصادرة لمنشأة لها بيانات محددة في اللائحة التنفيذية. الخمسة التالية هي ما يهم المشتري تحديداً:
| البيان في فاتورة المورد | ما تتحقق منه |
|---|---|
| العنوان | مكتوب «فاتورة ضريبية»، لا «عرض سعر» ولا «إيصال» |
| الرقم الضريبي للمورد | 15 رقماً، ومطابق لما في عقد التوريد |
| اسم منشأتك ورقمها الضريبي | مكتوبان كما في شهادة تسجيلك |
| مبلغ الضريبة | ظاهر بالريال السعودي حتى لو كانت الفاتورة بعملة أخرى |
| التاريخ والرقم التسلسلي | موجودان، والرقم لم يُسجَّل عندك من قبل |
إذا نقص أحدها فاطلب من المورد فاتورة مصححة قبل اعتماد الدفع. وإذا كانت الفاتورة تحمل رمز استجابة سريعة، فامسحه بتطبيق الهيئة كما يشرح كيف تتحقق من رمز QR في الفاتورة الإلكترونية، وطابق الرقم الضريبي والإجمالي والضريبة مع المكتوب فيها.
من الفاتورة إلى القيد: مؤسسة تموين تشتري مستلزمات تقديم
المثال في المولد ثلاثة أصناف ورقية استلمتها مؤسسة تموين من مورد في جدة:
| الصنف | الكمية × السعر | قبل الضريبة | ضريبة المدخلات |
|---|---|---|---|
| أكواب ورقية | 30 × 85 | 2,550.00 | 382.50 |
| مناديل طاولة | 20 × 64 | 1,280.00 | 192.00 |
| صحون كرتونية | 12 × 110 | 1,320.00 | 198.00 |
| المجموع | 5,150.00 | 772.50 |
وهذا القيد الذي ينتج عن السجل، وتستطيع توليده في مولد قيود اليومية:
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| المشتريات أو مخزون المستلزمات | 5,150.00 | |
| ضريبة المدخلات | 772.50 | |
| المورد: شركة الندى للمنتجات الورقية | 5,922.50 |
آخر الفترة تُجمع أرصدة ضريبة المدخلات من هذه السجلات في نموذج سجل الفواتير للإقرار، وتُطرح من ضريبة المخرجات كما يشرح دليل ضريبة المدخلات والمخرجات.
سجّل فاتورة المورد
مؤسسة دار الضيافة للتموين
- رقمك الضريبي
- 300000001400003
سجل فاتورة مشتريات
المورد
| # | الصنف المستلم | الوحدة | الكمية | سعر الوحدة | ضريبة المدخلات % | الإجمالي |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | أكواب ورقية 8 أونصة | كرتون | 30 | 85.00 | 15% | 2,932.50 |
| 2 | مناديل طاولة | كرتون | 20 | 64.00 | 15% | 1,472.00 |
| 3 | صحون كرتونية | كرتون | 12 | 110.00 | 15% | 1,518.00 |
- المجموع قبل الضريبة
- 5,150.00
- ضريبة القيمة المضافة
- 772.50
- الإجمالي شامل الضريبة
- 5,922.50 SAR
- ملاحظات المطابقة
- طوبقت الكميات مع إذن الاستلام GRN-0391، ولا فروقات.
أعدّه أمين المخزن
راجعه المحاسب
سجل داخلي لدى المشتري، والمستند الضريبي هو الفاتورة الأصلية الصادرة من المورد.
إذا كانت فواتير الموردين تتراكم حتى نهاية الشهر، فيمكنك الاعتماد على برنامج محاسبة يسجل فواتير الموردين ويجمع ضريبة المدخلات للإقرار.
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| اسم منشأتك | المنشأة التي اشترت وتسجل الفاتورة في دفاترها. | نعم |
| رقمك الضريبي | رقم منشأتك الضريبي، ويُقارن بالرقم المكتوب في فاتورة المورد. | لا |
| اسم المورد | اسم المورد كما ورد في فاتورته. | نعم |
| الرقم الضريبي للمورد | رقم تسجيل المورد في الضريبة، وهو من البيانات الإلزامية في الفاتورة الضريبية. | نعم |
| عنوان المورد | عنوان المورد كما في فاتورته. | لا |
| رقم القيد الداخلي | رقم تسلسلي داخلي لسجل المشتريات عندك، مستقل عن رقم المورد. | نعم |
| رقم فاتورة المورد | الرقم المطبوع على فاتورة المورد، ويمنع تسجيل الفاتورة مرتين. | نعم |
| تاريخ فاتورة المورد | التاريخ المكتوب على فاتورة المورد، ويُعتمد عليه عادةً في تحديد فترة القيد. | نعم |
| تاريخ الاستلام | اليوم الذي وصلت فيه البضاعة أو الفاتورة إلى منشأتك. | لا |
| طريقة السداد | تحدد هل يُسجَّل المبلغ دائناً للمورد أم خصماً من النقدية أو البنك. | لا |
| ملاحظات المطابقة | نتيجة مقارنة الفاتورة بأمر الشراء وإذن الاستلام. | لا |
أسئلة شائعة
هل يصدر المشتري فاتورة مشتريات؟
لا، الفاتورة الضريبية يصدرها المورد، وما يملؤه المشتري سجل داخلي لقيدها في دفاتره. لذلك لا يُطلب في هذا السجل رمز استجابة سريعة، فالرمز يكون على فاتورة المورد نفسها.
ماذا أفعل إذا خلت فاتورة المورد من رقمي الضريبي؟
اطلب من المورد إعادة إصدارها، لأن الرقم الضريبي للعميل من بيانات الفاتورة الضريبية الإلزامية. سجّلها في انتظار التصحيح مع ملاحظة واضحة في خانة المطابقة.
ما الفرق بين سجل المشتريات وسجل الفواتير للإقرار؟
سجل المشتريات يوثق كل فاتورة مورد على حدة مع أصنافها ومطابقتها. أما سجل الإقرار فيجمع هذه الفواتير في جدول واحد بمبالغها وضرائبها لفترة الإقرار.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.