القيد
من حـ/ البنك إلى مذكورين حـ/ المبيعات، حـ/ ضريبة القيمة المضافة المستحقة (المخرجات)
- منها ضريبة القيمة المضافة
- 1,500.00 SAR
- إجمالي المدين
- 11,500.00 SAR
- إجمالي الدائن
- 11,500.00 SAR
الضريبة المحصلة من العميل التزام على المنشأة حتى تسددها في الإقرار.
وحين تكثر القيود ويصعب تتبعها في جدول، يفيدك برنامج محاسبة يدعم إدخال قيود اليومية اليدوية.
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من حـ/ البنك | 11,500.00 | |
| إلى حـ/ المبيعات | 10,000.00 | |
| إلى حـ/ ضريبة القيمة المضافة المستحقة (المخرجات) | 1,500.00 | |
| المجموع | 11,500.00 | 11,500.00 |
العمليات التي يغطيها المولد
تختار نوع العملية من قائمة فيها اثنتا عشرة عملية من أكثر ما يمر على دفاتر المنشآت الصغيرة. خمس منها تحمل ضريبة قيمة مضافة فيفصلها المولد في سطر مستقل، والبقية حركات لا ضريبة فيها:
| المجموعة | العمليات | سطر الضريبة |
|---|---|---|
| عمليات بفاتورة | بيع بضاعة أو خدمة، شراء بضاعة، مصروف تشغيلي، شراء أصل ثابت، مردودات مبيعات بإشعار دائن | يظهر عند اختيار «خاضع» |
| تسويات أرصدة | تحصيل من عميل، سداد لمورد | لا يظهر |
| رواتب وتمويل | صرف الرواتب، إيداع رأس المال، مسحوبات المالك، استلام قرض | لا يظهر |
| قيود آخر الفترة | إهلاك أصل ثابت | لا يظهر |
وفي المصروف التشغيلي تختار بنده من ستة: الإيجار، والكهرباء والمياه، والاتصالات والإنترنت، والصيانة، والدعاية والإعلان، والأتعاب المهنية، فيظهر اسم الحساب كاملاً في القيد.
قيد البيع الافتراضي بأرقامه
المبلغ 10,000 ريال قبل الضريبة، والعملية خاضعة، والتحصيل عبر البنك:
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| من حـ/ البنك | 11,500.00 | |
| إلى حـ/ المبيعات | 10,000.00 | |
| إلى حـ/ ضريبة القيمة المضافة المستحقة (المخرجات) | 1,500.00 | |
| المجموع | 11,500.00 | 11,500.00 |
الضريبة هنا 10,000 × 15٪ = 1,500 ريال، وهي النسبة الأساسية المقررة في نظام ضريبة القيمة المضافة. لا تدخل الضريبة في حساب المبيعات، بل في حساب التزام مستقل يُقفل عند سداد الإقرار. ولو كتبت 11,500 واخترت «شامل الضريبة» لخرج القيد نفسه، لأن المولد يقسم المبلغ على 1.15 أولاً. أما الفرق بين ضريبة البيع وضريبة الشراء فمشروح في ضريبة المدخلات والمخرجات.
قراءة الصيغة التقليدية للقيد
يكتب المولد القيد بالأسلوب المتبع في كتب المحاسبة العربية: الطرف المدين يُسبق بكلمة «من»، والدائن بكلمة «إلى»، و«حـ/» اختصار لكلمة حساب. وحين يتعدد أحد الطرفين تسبقه كلمة «مذكورين». فقيد الشراء بالبنك مثلاً يصبح: من مذكورين: حـ/ المشتريات، حـ/ ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد (المدخلات)، إلى حـ/ البنك.
والقاعدة التي تحكم الطرفين واحدة: مجموع المدين يساوي مجموع الدائن دائماً، ولهذا يعرض المولد المجموعين تحت القيد. أساس هذه القاعدة مشروح في درس القيد المزدوج، وتسمية الطرفين في مصطلح المدين والدائن.
الحساب المقابل يتغير بطريقة السداد
| طريقة السداد | في البيع والمردودات | في الشراء والمصروف والأصل |
|---|---|---|
| نقداً | الصندوق | الصندوق |
| بنك | البنك | البنك |
| آجل | العملاء (المدينون) | الموردون (الدائنون) |
فإذا بعت آجلاً ثم حصلت الثمن بعد شهر، فهما قيدان: قيد البيع على حساب العملاء بالضريبة، ثم «تحصيل من عميل» بلا ضريبة لأنها سُجلت يوم البيع. وإذا لم تصلك فاتورة ضريبية عن مصروف، اختر «غير خاضع أو بلا فاتورة ضريبية» فيختفي سطر الضريبة ويُقيد المبلغ كله مصروفاً. ومردودات المبيعات تحتاج إشعاراً دائناً يشير إلى رقم الفاتورة الأصلية.
انسخ القيد الناتج إلى نموذج دفتر اليومية بتاريخه ورقم مستنده، ولأمثلة أكثر على القيود الشائعة راجع ما هي القيود اليومية. ولقسط الإهلاك الذي يدخل في آخر عملية بالقائمة استخدم حاسبة إهلاك الأصول.
أسئلة شائعة
ما قيد بيع بضاعة مع ضريبة القيمة المضافة؟
يُجعل حساب النقدية أو العملاء مديناً بالمبلغ شاملاً الضريبة، والمبيعات دائنة بالصافي، والضريبة المستحقة دائنة بنسبة 15٪. بيع بمبلغ 10,000 ريال بالبنك يعطي 11,500 مديناً مقابل 10,000 و1,500 دائنين.
ماذا تعني كلمة مذكورين في القيد؟
تُكتب حين يتعدد الحساب في أحد طرفي القيد، فيقال من مذكورين أو إلى مذكورين ثم تُسرد الحسابات. وهي صيغة متبعة في كتب المحاسبة العربية لا تغير من مبالغ القيد شيئاً.
هل تظهر الضريبة في قيد التحصيل من العميل؟
لا، لأن الضريبة سُجلت في قيد البيع نفسه يوم إصدار الفاتورة. قيد التحصيل ينقل المبلغ من حساب العملاء إلى البنك أو الصندوق فقط.
ما قيد شراء أصل ثابت بفاتورة ضريبية؟
يُجعل حساب الأصول الثابتة مديناً بالتكلفة قبل الضريبة، وضريبة المدخلات مدينة بمبلغ الضريبة، والبنك أو المورد دائناً بالإجمالي. ثم يُوزع الأصل على عمره بقيود إهلاك في آخر كل فترة.
كيف أقيد مصروفاً بلا فاتورة ضريبية؟
اختر في المولد خيار غير خاضع أو بلا فاتورة ضريبية فيختفي سطر الضريبة. يُقيد المبلغ كله عندها على حساب المصروف مقابل النقدية أو المورد.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.