قيّد فواتير الفترة
مؤسسة لمسة ضوء للإنارة
- الرقم الضريبي
- 310000000000003
سجل الفواتير الضريبية للفترة
| التاريخ | رقم المستند | النوع | العميل أو المورد | رقمه الضريبي | القيمة قبل الضريبة | الضريبة | الإجمالي |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| المبيعات | |||||||
| 2026-09-02 | INV-2026-0311 | فاتورة ضريبية | شركة ركن المعمار للمقاولات | 300000000000003 | 48,000.00 | 7,200.00 | 55,200.00 |
| 2026-09-05 | INV-2026-0312 | فاتورة ضريبية مبسطة | عميل نقدي | 1,840.00 | 276.00 | 2,116.00 | |
| 2026-09-11 | INV-2026-0313 | فاتورة ضريبية | مؤسسة بيت الريم للتصميم | 302000000000003 | 22,500.00 | 3,375.00 | 25,875.00 |
| 2026-09-18 | CN-2026-0021 | إشعار دائن | شركة ركن المعمار للمقاولات | 300000000000003 | -3,000.00 | -450.00 | -3,450.00 |
| 2026-09-24 | INV-2026-0314 | فاتورة ضريبية (تصدير) | شركة ساحل الخليج للتجارة، البحرين | 15,000.00 | 0.00 | 15,000.00 | |
| مجموع المبيعات | 84,340.00 | 10,401.00 | 94,741.00 | ||||
| المشتريات | |||||||
| 2026-09-03 | PI-88412 | فاتورة ضريبية | مصنع الأفق للكابلات | 301000000000003 | 31,000.00 | 4,650.00 | 35,650.00 |
| 2026-09-09 | 5523 | فاتورة ضريبية | شركة نقل الوسطى | 303000000000003 | 2,400.00 | 360.00 | 2,760.00 |
| 2026-09-30 | R-0917 | فاتورة ضريبية | مكتب العقار الذهبي (إيجار المستودع) | 304000000000003 | 12,000.00 | 1,800.00 | 13,800.00 |
| مجموع المشتريات | 45,400.00 | 6,810.00 | 52,210.00 | ||||
- ضريبة المخرجات (المبيعات)
- 10,401.00
- ضريبة المدخلات (المشتريات)
- 6,810.00
- صافي الضريبة للفترة
- 3,591.00
أعده
راجعه
بدلاً من نقل كل فاتورة إلى السجل بيدك، يمكنك الاعتماد على نظام فوترة يحفظ كل فاتورة تصدرها بقيمتها وضريبتها في سجل واحد.
ما يدخل السجل وما يبقى خارجه
| يقيد في السجل | لا يقيد فيه |
|---|---|
| الفاتورة الضريبية والمبسطة | عرض السعر وأمر الشراء |
| الإشعار الدائن والمدين | سند القبض وسند الصرف |
| فاتورة التصدير بضريبة صفر | الفاتورة الأولية قبل التوريد |
| فاتورة المورد المسجل في الضريبة | المصروف الذي لا فاتورة ضريبية عليه |
القاعدة العملية: إذا كان المستند يغير قيمة توريد خاضع أو ضريبته، فمكانه هنا. أما مستندات الدفع والتحصيل فتثبت حركة المال فقط، ومكانها دفتر الصندوق والبنك. والفرق مشروح في الفرق بين الفاتورة والإيصال.
سبتمبر في مؤسسة إنارة: من السطور إلى الصافي
المولد أعلاه يحمل سجل شهر سبتمبر 2026 لمؤسسة تبيع وحدات إنارة. خمسة مستندات مبيعات وثلاث فواتير موردين:
| القيمة قبل الضريبة | الضريبة | الإجمالي | |
|---|---|---|---|
| المبيعات | 84,340 | 10,401 | 94,741 |
| المشتريات | 45,400 | 6,810 | 52,210 |
| الفرق | 3,591 |
ضريبة المبيعات جاءت 10,401 ريال لا 15% من 84,340. السبب سطران: فاتورة التصدير بقيمة 15,000 ريال وضريبتها صفر، والإشعار الدائن الذي أنقص القيمة 3,000 والضريبة 450. لو حسبت الورقة الضريبة آلياً بنسبة واحدة لظهر رقم خاطئ، ولهذا عمود الضريبة يكتب كما هو على المستند.
صافي الشهر 3,591 ريال. المؤسسة تقدم إقراراً ربع سنوي، فتجمع سجلات يوليو وأغسطس وسبتمبر، ثم تنقل المجاميع إلى ورقة تحضير الإقرار.
الإشعارات والتصدير داخل السجل
- الإشعار الدائن يقيد بالسالب في القيمة والضريبة، في الفترة التي صدر فيها، مع رقمه الخاص لا رقم الفاتورة الأصلية. نموذجه في نموذج إشعار دائن.
- الإشعار المدين يقيد بالموجب لأنه يزيد قيمة التوريد.
- فاتورة التصدير تقيد بقيمتها كاملة وضريبة صفر، ويكتب في عمود النوع أنها تصدير ليسهل فصلها عند الإقرار.
- فاتورة المورد تقيد بالضريبة المكتوبة عليها فقط. قبل قيدها تأكد أن رقمه الضريبي صحيح بالطريقة المشروحة في كيف تتحقق من الرقم الضريبي لمنشأة.
مدة الحفظ ولغته
تنص المادة 66 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، كما ينقلها الدليل الإرشادي للفوترة الضريبية والسجلات، على حفظ السجلات ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية، وعلى أنه «يجب مسك السجلات باللغة العربية». ويضيف الدليل أن سجلات الأصول الرأسمالية تحفظ إحدى عشرة سنة، وسجلات العقار خمس عشرة سنة على الأقل، وأن السجلات تحفظ داخل المملكة. ويجوز أن يحفظ السجل إلكترونياً، فاحفظ هذا الملف مع صور الفواتير في مجلد لكل فترة، وخذ منه نسخة احتياطية. نصوص اللائحة في صفحة اللائحة التنفيذية.
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| اسم المنشأة | المنشأة المسجلة التي يخصها السجل. | نعم |
| الرقم الضريبي | الرقم الذي تصدر به فواتير المبيعات ويقدم به الإقرار. | لا |
| الفترة | الشهر أو الربع الذي تخصه الفواتير، بحسب تاريخ إصدارها. | نعم |
| أعده | من قيد الفواتير، ليرجع إليه المراجع عند السؤال عن سطر. | لا |
| التاريخ | تاريخ إصدار الفاتورة أو الإشعار، ويرتب به السجل ويوزع على الفترات. | لا |
| رقم المستند | الرقم التسلسلي كما هو على الفاتورة أو الإشعار. | لا |
| النوع | فاتورة ضريبية أو فاتورة ضريبية مبسطة أو إشعار دائن أو مدين، مع ذكر التصدير إن وجد. | لا |
| العميل أو المورد | اسم الطرف الآخر كما يظهر على المستند. | لا |
| رقمه الضريبي | الرقم الضريبي للطرف الآخر إن كان مسجلاً، ويترك فارغاً للمبسطة والعميل غير المسجل. | لا |
| القيمة قبل الضريبة | قيمة التوريد دون الضريبة، وبالسالب للإشعار الدائن. | لا |
| الضريبة | الضريبة كما هي مكتوبة على المستند: 15% من القيمة، أو صفر للتوريد بنسبة صفرية. | لا |
أسئلة شائعة
كم سنة أحتفظ بسجل الفواتير؟
ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية التي تخصها، بحسب المادة 66 من اللائحة التنفيذية. وسجلات الأصول الرأسمالية تحفظ مدة أطول تصل إلى إحدى عشرة سنة.
هل يجوز أن يكون السجل بالإنجليزية؟
لا، تشترط اللائحة مسك السجلات باللغة العربية. يمكنك إضافة أعمدة بلغة أخرى بجانبها، لكن الأصل يبقى عربياً.
لماذا أكتب الضريبة يدوياً بدل حسابها من القيمة؟
لأن السجل يضم توريدات بنسبة صفرية وإشعارات بالسالب، وضريبتها ليست 15% دائماً. والأدق أن ينقل الرقم كما هو على المستند، ثم تطابق المجموع مع دفاترك.
هل أقيد الفواتير المبسطة واحدة واحدة؟
يمكنك ذلك، ويمكنك قيد مجموع اليوم في سطر واحد مع أرقام أول فاتورة وآخرها. المهم أن يعود كل رقم إلى فواتير محفوظة يمكن إخراجها عند الطلب.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.