التعريف
الموازنة التقديرية خطة مالية رقمية تُعد مقدماً لفترة مقبلة، غالباً سنة مقسمة على أشهر، تقدر فيها المنشأة إيراداتها ومصروفاتها وتدفقاتها النقدية واحتياجاتها الرأسمالية. تؤدي دورين: التخطيط وتوزيع الموارد قبل بدء الفترة، ثم الرقابة حين تُقارن الأرقام الفعلية بها شهرياً وتُحلل الفروق.
الشرح
الموازنة ليست جدولاً واحداً بل سلسلة، كل حلقة فيها تعتمد على ما قبلها. الترتيب المعتاد:
- موازنة المبيعات: الكميات والأسعار المتوقعة لكل شهر، وهي الأصعب والأهم.
- موازنة المشتريات أو الإنتاج: ما يلزم لتلبية تلك المبيعات مع رصيد المخزون المستهدف.
- موازنة المصروفات: رواتب وإيجارات وتسويق، ويحسن إعدادها لكل مركز تكلفة.
- الموازنة الرأسمالية: شراء الأصول الثابتة المخطط له.
- الموازنة النقدية: متى يدخل النقد ومتى يخرج فعلاً، وهي التي تكشف أشهر العجز.
- القوائم التقديرية: قائمة دخل وميزانية متوقعتان في نهاية الفترة.
أكثر الأخطاء انتشاراً في المنشآت الصغيرة نسخ أرقام السنة الماضية وإضافة نسبة ثابتة لكل بند. هذا يحمل أخطاء الماضي إلى المستقبل ويتجاهل التغيرات المعروفة كعقد إيجار جديد أو موظف سيُعين. البديل الأدق في البنود الكبيرة أن يُبنى كل رقم من مسبباته: عدد العملاء × متوسط الفاتورة، أو عدد الموظفين × الراتب.
قيمة الموازنة الحقيقية تظهر بعد إعدادها، عند متابعة الانحرافات شهرياً. ويمكنك البدء من نموذج الموازنة التقديرية، ثم تفصيل الجزء النقدي في نموذج التدفق النقدي المتوقع.
مثال محلول
موازنة نقدية لمؤسسة توريد للربع الأول (ريال):
| البند | يناير | فبراير | مارس |
|---|---|---|---|
| رصيد أول الشهر | 30,000 | 10,000 | 20,000 |
| متحصلات متوقعة | 120,000 | 135,000 | 150,000 |
| مدفوعات متوقعة | 140,000 | 125,000 | 130,000 |
| صافي الشهر | (20,000) | 10,000 | 20,000 |
| رصيد آخر الشهر | 10,000 | 20,000 | 40,000 |
صافي التدفق النقدي للربع موجب في مجموعه، لكن رصيد يناير ينزل إلى 10,000 ريال فقط. معرفة ذلك مسبقاً تتيح تأجيل دفعة مورد أو ترتيب تمويل قصير قبل وقوع الضيق.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.