المرحلتان في جدول
| المرحلة الأولى | المرحلة الثانية | |
|---|---|---|
| الاسم الرسمي | الإصدار والحفظ | الربط والتكامل |
| البداية | 4 ديسمبر 2021 | 1 يناير 2023، على موجات |
| من تشمل | المكلفين المقيمين | المقيمين، كل منشأة في موعد موجتها |
| رمز الاستجابة السريعة | خمسة وسوم أساسية | الخمسة نفسها ووسوم تشفيرية من 6 إلى 9 |
| علاقة الفاتورة بالهيئة | لا ترسل إليها | تُعتمد أو يُبلَّغ عنها عبر منصة فاتورة |
اعتماد أم إبلاغ: يحدده نوع الفاتورة
في المرحلة الثانية لا تعامل كل الفواتير بطريقة واحدة:
- الفاتورة الضريبية الصادرة لمنشأة تُرسل إلى الهيئة لاعتمادها قبل مشاركتها مع العميل. لا تُسلَّم قبل عودتها معتمدة.
- الفاتورة المبسطة الصادرة لفرد تُسلَّم للعميل فوراً، ويُبلَّغ عنها خلال 24 ساعة من إصدارها.
الإشعارات الدائنة والمدينة تتبع نوع الفاتورة الأصلية، فإشعار على فاتورة معتمدة يُعتمد بدوره. والتفصيل الكامل في دليل المرحلة الثانية.
متى يصل الدور إلى منشأتك
الهيئة تحدد كل موجة بحد إيرادات في سنوات سابقة، وتبلغ المنشآت المختارة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل، بموجب قرار الضوابط والمتطلبات الصادر في 19 مايو 2023. آخر ما أعلنته الهيئة المجموعة الخامسة والعشرون: تشمل كل منشأة تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025، وموعد ربطها مع منصة فاتورة 1 فبراير 2027. وقبلها شملت المجموعة الرابعة والعشرون من تجاوزت 375,000 ريال، وكان موعدها 30 يونيو 2026. ترتيب الموجات وحدودها مجمّعة في صفحة موجات الفاتورة الإلكترونية.
ما يفعله المولد هنا، وما لا يفعله
المولد التالي يبني فاتورة ضريبية بحقول المرحلة الأولى لتتعرف عليها، ولا يرسم عليها رمز استجابة سريعة. الرمز يصدره نظام الفوترة الإلكترونية للمنشأة، وفي المرحلة الثانية عبر ربطه بمنصة فاتورة. ويرمّز النظام البيانات بالصيغة المحددة في معايير الخصائص الأمنية: أسلوب الوسم والطول والقيمة، ثم ترميز Base64، بحد أقصى 700 حرف.
جرّب حقول المرحلة الأولى
شركة رواق المكاتب للأثاث
- رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة
- 300000002100003
- عنوان البائع
- الرياض، حي السليمانية، طريق الملك فهد
فاتورة ضريبية
العميل
| # | الوصف | الكمية | سعر الوحدة | الضريبة % | الإجمالي |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | كرسي مكتب بمسند ظهر شبكي | 6 | 540.00 | 15% | 3,726.00 |
| 2 | مكتب خشبي 160 سم | 3 | 1,280.00 | 15% | 4,416.00 |
- المجموع قبل الضريبة
- 7,080.00
- ضريبة القيمة المضافة
- 1,062.00
- الإجمالي شامل الضريبة
- 8,142.00 SAR
- ملاحظات
- التسليم والتركيب في مقر العميل خلال 5 أيام عمل.
البائع
نموذج تعليمي لحقول المرحلة الأولى. فاتورة المرحلة الثانية لا تصدر إلا من نظام مرتبط بمنصة فاتورة.
إذا وصلك إشعار الهيئة بموعد ربط منشأتك، فما تحتاجه هو برنامج فوترة إلكترونية متوافق مع المرحلتين الأولى والثانية.
هذه الوسوم الخمسة كما يرمّزها نظام الفوترة لو أصدر فاتورة المثال الافتراضي، وهي فاتورة أثاث مكتبي بقيمة 7,080 ريالاً قبل الضريبة:
| الوسم | البيان | القيمة في المثال |
|---|---|---|
| 1 | اسم البائع | شركة رواق المكاتب للأثاث |
| 2 | الرقم الضريبي | 300000002100003 |
| 3 | الطابع الزمني | 2026-10-03T08:20:00Z |
| 4 | الإجمالي شامل الضريبة | 8142.00 |
| 5 | مبلغ الضريبة | 1062.00 |
الوقت في الوسم 3 بتوقيت غرينتش، لذلك يظهر إصدار الساعة 11:20 بتوقيت الرياض بصيغة 08:20Z. الحساب: 6 كراسي × 540 = 3,240، و3 مكاتب × 1,280 = 3,840، والمجموع 7,080. الضريبة 15٪ تساوي 1,062، والإجمالي 8,142 ريالاً. وإذا وصلتك فاتورة صادرة من نظام فوترة إلكترونية، فطريقة التحقق من رمزها بتطبيق الهيئة مشروحة في كيف تتحقق من رمز QR في الفاتورة الإلكترونية.
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| اسم البائع | يرمّزه نظام الفوترة الإلكترونية في الوسم 1 من رمز الاستجابة السريعة. | نعم |
| رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة | يُرمّز في الوسم 2 من الرمز، ويظهر نصاً في رأس الفاتورة. | نعم |
| عنوان البائع | من بيانات الفاتورة الضريبية الإلزامية، ولا يدخل في الرمز. | نعم |
| اسم المشتري | إلزامي في الفاتورة الضريبية الصادرة لمنشأة. | نعم |
| الرقم الضريبي للمشتري | رقم المشتري المسجل، أو معرّف آخر إن لم يكن مسجلاً. | لا |
| عنوان المشتري | عنوان المنشأة المشترية. | لا |
| الرقم التسلسلي | رقم فريد متسلسل يميز الفاتورة. | نعم |
| تاريخ الإصدار | الجزء الأول من الطابع الزمني في الوسم 3. | نعم |
| وقت الإصدار | الجزء الثاني من الطابع الزمني في الوسم 3. | نعم |
| ملاحظات | أي بيان إضافي لا يدخل في الرمز. | لا |
أسئلة شائعة
هل الفاتورة التي فيها رمز QR تعتبر فاتورة إلكترونية؟
في المرحلة الأولى يكفي إصدارها من نظام إلكتروني مع رمز بخمسة بيانات. أما في المرحلة الثانية فالرمز وحده لا يكفي، لأن الفاتورة يجب أن تصدر من نظام مرتبط بمنصة فاتورة وتحمل بيانات تشفيرية.
ما الفرق بين الاعتماد والإبلاغ؟
الاعتماد للفواتير الضريبية الصادرة للمنشآت، وتُرسل فيه الفاتورة إلى الهيئة قبل مشاركتها مع العميل. الإبلاغ للفواتير المبسطة، وتُرسل فيه إلى الهيئة خلال 24 ساعة من إصدارها.
كيف أعرف موعد ربط منشأتي بالمرحلة الثانية؟
تختار الهيئة المنشآت في موجات بحسب إيراداتها، وتبلغ كل منشأة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل. لذلك لا تحتاج إلى تخمين الموعد، بل إلى متابعة الإشعار الموجه لمنشأتك.
هل يمكن إصدار فاتورة المرحلة الثانية من إكسل أو موقع إلكتروني؟
لا، فالموقع أو ملف إكسل لا ينتج الوسوم التشفيرية التي تتطلبها هذه المرحلة. فهي وسوم من 6 إلى 9 لا يصدرها إلا نظام مرتبط بالهيئة.
هل تنطبق الفوترة الإلكترونية على المنشآت غير المقيمة؟
متطلبات الفوترة الإلكترونية تنطبق على المكلفين المقيمين في المملكة. المنشأة غير المقيمة تراجع وضعها الضريبي مع مستشارها.
من تشمله المجموعة الخامسة والعشرون من الربط والتكامل؟
تشمل كل منشأة تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025. وحددت الهيئة 1 فبراير 2027 موعداً لربط أنظمتها مع منصة فاتورة، وتبلغ المنشآت المستهدفة بذلك.
المصادر
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: معيار المجموعة الخامسة والعشرين من مرحلة الربط والتكامل
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: معيار المجموعة الرابعة والعشرين من مرحلة الربط والتكامل
- قرار الضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية للفوترة الإلكترونية
- معايير تنفيذ الخصائص الأمنية للفاتورة الإلكترونية
- الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.