سجّل قيود الشهر
مؤسسة رمال الشرقية لمستلزمات المكاتب
- الرقم الضريبي
- 310000000000003
دفتر اليومية العامة
| التاريخ | رقم القيد | الحساب | البيان | مدين | دائن |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026-10-01 | JV-101 | المخزون | شراء أدوات مكتبية بالأجل، فاتورة المورد 7730 | 8,000.00 | |
| 2026-10-01 | JV-101 | ضريبة المدخلات | ضريبة 15٪ على فاتورة المورد 7730 | 1,200.00 | |
| 2026-10-01 | JV-101 | مؤسسة الورق الذهبي (مورد) | إجمالي فاتورة المورد 7730 | 9,200.00 | |
| 2026-10-04 | JV-102 | البنك | بيع نقدي عبر جهاز نقاط البيع، فاتورة 2026-0419 | 5,750.00 | |
| 2026-10-04 | JV-102 | المبيعات | قيمة البيع قبل الضريبة | 5,000.00 | |
| 2026-10-04 | JV-102 | ضريبة المخرجات | ضريبة 15٪ على فاتورة 2026-0419 | 750.00 | |
| 2026-10-08 | JV-103 | مصروف الإيجار | إيجار المعرض لشهر أكتوبر | 3,000.00 | |
| 2026-10-08 | JV-103 | ضريبة المدخلات | ضريبة 15٪ على فاتورة الإيجار | 450.00 | |
| 2026-10-08 | JV-103 | البنك | تحويل الإيجار للمؤجر | 3,450.00 | |
| 2026-10-15 | JV-104 | مؤسسة الورق الذهبي (مورد) | سداد فاتورة المورد 7730 | 9,200.00 | |
| 2026-10-15 | JV-104 | البنك | تحويل بنكي للمورد | 9,200.00 |
- مجموع المدين
- 27,600.00
- مجموع الدائن
- 27,600.00
- توازن الصفحة (المدين ناقص الدائن)
- متوازن
أعدّه
راجعه
حين تكثر القيود اليومية ويصعب تتبعها يدوياً، يفيدك برنامج محاسبة تسجل فيه قيود اليومية اليدوية بجانب فواتيرك ومصروفاتك.
كيف تقرأ صفحة من الدفتر
القيد الواحد يشغل سطرين أو أكثر يجمعها رقم قيد واحد. السطر الذي فيه مبلغ تحت «مدين» يخص حساباً زاد إن كان أصلاً أو مصروفاً، أو نقص إن كان التزاماً أو إيراداً. والسطر الذي تحت «دائن» عكسه. لا يحمل السطر الواحد مبلغين معاً.
جرت العادة أن تأتي أسطر المدين أولاً ثم أسطر الدائن، وأن يذكر البيان رقم المستند: فاتورة المورد، أو فاتورة البيع، أو سند الصرف. هذا الرقم هو ما يبحث عنه المراجع حين يسأل عن أصل أي مبلغ. إن لم تكن متأكداً من طرفي العملية، فابدأ من مولد القيود ثم انقل الناتج هنا.
قيود مؤسسة رمال الشرقية في أكتوبر
المثال المعبأ في المولد أربعة قيود لمنشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪:
| القيد | العملية | المدين | الدائن |
|---|---|---|---|
| JV-101 | شراء بضاعة بالأجل 8,000 + ضريبة 1,200 | المخزون 8,000 وضريبة المدخلات 1,200 | المورد 9,200 |
| JV-102 | بيع بقيمة 5,000 + ضريبة 750 | البنك 5,750 | المبيعات 5,000 وضريبة المخرجات 750 |
| JV-103 | إيجار معرض 3,000 + ضريبة 450 | الإيجار 3,000 وضريبة المدخلات 450 | البنك 3,450 |
| JV-104 | سداد المورد | المورد 9,200 | البنك 9,200 |
مجموع المدين 27,600 ريال ومجموع الدائن 27,600 ريال، فيطبع سطر التوازن «متوازن». لاحظ أن الضريبة لا تدخل في المبيعات ولا في المصروف، بل تُفصل في حسابين: ضريبة المدخلات على المشتريات وضريبة المخرجات على المبيعات. والفرق بينهما في نهاية الفترة هو ما يظهر في الإقرار، وشرحه في ضريبة المدخلات والمخرجات.
الإيجار التجاري بقي خاضعاً بنسبة 15٪ كما أعلنت الهيئة، أما الإيجار السكني فمعفى بموجب المادة 30 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة. لذلك لا يظهر سطر ضريبة مدخلات على إيجار سكن العمال مثلاً.
لماذا لا يطبع السطر «متوازن»؟
إذا ظهر فرق في سطر التوازن فابحث عن أحد هذه الأسباب:
- سطر ناقص. سجلت المخزون والمورد ونسيت سطر ضريبة المدخلات، فيزيد الدائن بقيمة الضريبة.
- مبلغ في العمود الخطأ. فرق يساوي ضعف مبلغ ما يعني غالباً أن هذا المبلغ كُتب مديناً وهو دائن.
- أرقام مقلوبة. كتابة 5,570 بدل 5,750 تترك فرقاً يقبل القسمة على 9، وهي علامة معروفة لخطأ النقل.
- ضريبة مقربة بطريقتين. إذا قربت الضريبة في الفاتورة وحسبتها من جديد في القيد، فقد يظهر فرق هللة أو هللتين.
حفظ الدفتر بعد إقفال الشهر
تطلب المادة 66 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة أن تُحفظ السجلات ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية، وأن تُمسك باللغة العربية. ويضيف الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية وحفظ السجلات أن مدة سجلات الأصول الرأسمالية إحدى عشرة سنة، وأن السجلات تُحفظ داخل المملكة. ويجوز حفظها إلكترونياً. اربط كل قيد بمستنده، ورقّم الصفحات، ولا تترك أسطراً فارغة بين القيود.
بعد آخر قيد في الشهر تنتقل الأسطر إلى صفحات الحسابات في نموذج دفتر الأستاذ، ومنها تُستخرج الأرصدة إلى ميزان المراجعة. ولمن يدرس الأساس النظري، فصفحة القيد المزدوج تشرح لماذا يتوازن كل قيد.
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| اسم المنشأة | الاسم المسجل للمنشأة التي تخصها القيود. | نعم |
| الرقم الضريبي | يفيد عند مطابقة قيود الضريبة مع الإقرار، ويترك فارغاً إن لم تكن المنشأة مسجلة. | لا |
| الشهر | الفترة التي تغطيها هذه الصفحة من الدفتر. | لا |
| رقم الصفحة | ترقيم صفحات الدفتر يمنع نزع صفحة أو إضافتها دون أن يظهر ذلك. | لا |
| التاريخ | يوم وقوع العملية، لا يوم تسجيلها. | لا |
| رقم القيد | رقم واحد يتكرر على كل أسطر القيد الواحد، ويتسلسل من قيد إلى آخر. | لا |
| الحساب | اسم الحساب كما ورد في دليل الحسابات، ويفضل معه رقمه. | لا |
| البيان | شرح مختصر للعملية ورقم المستند المؤيد لها. | لا |
| مدين | المبلغ الذي يدخل الحساب في الجانب المدين. | لا |
| دائن | المبلغ الذي يدخل الحساب في الجانب الدائن. | لا |
أسئلة شائعة
ما الفرق بين دفتر اليومية ودفتر الأستاذ؟
دفتر اليومية يسجل العمليات بترتيب وقوعها، كل عملية في قيد له طرف مدين وطرف دائن. دفتر الأستاذ يعيد توزيع هذه الأسطر على الحسابات، فيصبح لكل حساب صفحة برصيده.
هل يجوز أن يكون للقيد أكثر من طرفين؟
نعم، ويسمى قيداً مركباً، مثل قيد شراء فيه مخزون وضريبة مدخلة في المدين ومورد في الدائن. الشرط الوحيد أن يتساوى مجموع مدينه مع مجموع دائنه.
كيف أصحح قيداً خاطئاً في دفتر اليومية؟
لا تمسح القيد ولا تكتب فوقه، بل سجل قيداً عكسياً يلغيه ثم قيداً جديداً صحيحاً. بهذا يبقى أثر التصحيح ظاهراً لمن يراجع الدفتر.
كم سنة أحتفظ بدفتر اليومية؟
تطلب المادة 66 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة حفظ السجلات ست سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية التي تخصها، ويمد الدليل الإرشادي المدة إلى إحدى عشرة سنة لسجلات الأصول الرأسمالية وخمس عشرة سنة لسجلات العقارات. وتُمسك السجلات باللغة العربية داخل المملكة.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.