دليل حسابات جاهز لمنشأة صغيرة مع ترقيم وطبيعة كل حساب

لماذا خمس مجموعات بالذات؟

المجموعات الخمس هي عناصر القوائم المالية التي يعرفها الإطار المفاهيمي للتقرير المالي: الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في قائمة المركز المالي، والدخل والمصروفات في قائمة الدخل. ترتيبها بهذا التسلسل يجعل ميزان المراجعة يخرج مرتباً كما تُعرض القوائم، فتنتقل الأرصدة من الأعلى إلى الأسفل دون إعادة ترتيب.

كيف يُقرأ رقم من أربع خانات

اختيار 09 للمخصص ليس صدفة. الحسابات المقابلة توضع في آخر فرعها، 1209 بعد العملاء و1509 بعد الأصول الثابتة و4109 بعد الإيرادات، فيظهر كل منها تحت الحساب الذي يخفضه. والأرقام بين 1201 و1209 تبقى شاغرة لحسابات عملاء فرعية إن احتجتها.

عمودان يوفران عليك الأخطاء

طبيعة الرصيد هي أول ما يراجعه المحاسب في ميزان المراجعة. مورد برصيد مدين، أو صندوق برصيد دائن، علامة على خطأ ترحيل. أما «جاري المالك» فطبيعته تتبدل: دائن إذا أودع المالك أكثر مما سحب، ومدين في العكس.

القائمة تخبر من يعد القوائم أين ينتهي كل حساب. حسابات المركز المالي تبقى أرصدتها وتنتقل إلى السنة التالية. حسابات الدخل تُقفل في نهاية السنة في الأرباح المبقاة وتبدأ السنة الجديدة من الصفر.

تكييف الدليل لنشاطك

الهيكل ثابت، والتفصيل يتغير بالنشاط. بعض الأمثلة:

• مطعم: فصّل تكلفة المبيعات إلى لحوم وخضار ومشروبات، وأضف حساباً لعمولات تطبيقات التوصيل.
• مقاول: أضف حسابات للمستخلصات تحت التحصيل والمحتجزات لدى العملاء.
• متجر إلكتروني: أضف حساباً وسيطاً لمبالغ بوابات الدفع قبل وصولها إلى البنك.
• منشأة بفرعين: لا تكرر الحسابات لكل فرع، بل استخدم مراكز التكلفة لتوزيع المصروف نفسه.

الحساب الذي لا تحتاجه احذفه قبل أول قيد. أما بعد استخدامه فأوقفه ولا تحذفه، حتى لا تفقد القيود القديمة مرجعها.

ثلاث عادات تفسد الدليل بعد سنة

1. حساب «مصروفات متنوعة» كبير. إذا تجاوز رصيده بنداً حقيقياً في قائمة الدخل فقد صار يخفي معلومات، فقسّمه.
2. حساب لكل مورد في الأستاذ العام. الموردون والعملاء مكانهم دفتر مساعد، والدليل يحمل الحساب الإجمالي.
3. تغيير رقم حساب مستخدم. يكسر المقارنة بين السنوات. أنشئ حساباً جديداً وانقل إليه الرصيد بقيد.

إن كنت تبدأ منشأة جديدة، فاقرأ كيف تفتح دفتر حسابات لشركة جديدة، ثم ابدأ أول قيود الافتتاح في دفتر اليومية.