الفاتورة الضريبية المبسطة: متى تصدرها وما بياناتها الإلزامية

مبسطة أم ضريبية: القرار عند نقطة البيع

القرار يتخذه الكاشير في ثوان، فيجب أن يكون بسيطاً. سؤالان يكفيان: من المشتري؟ وكم قيمة التوريد؟

الحد مذكور في الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية. وموقع المبسطة في المنظومة كلها، بجانب الاعتماد والإبلاغ والموجات، تجده في دليل الفاتورة الإلكترونية في السعودية.

البيانات التي تحملها

المبسطة أقصر من الفاتورة الضريبية لأنها لا تذكر المشتري. بياناتها كما يعددها الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية والدليل التفصيلي:

1. تاريخ الإصدار.
2. اسم المورد وعنوانه.
3. الرقم الضريبي للمورد.
4. وصف السلع أو الخدمات.
5. المقابل المستحق.
6. مبلغ الضريبة، أو عبارة تفيد أن السعر شامل للضريبة.
7. رمز الاستجابة السريعة.

البند السادس هو الذي يمنح المبسطة مرونتها: يجوز ألا يظهر مبلغ الضريبة منفصلاً إذا ذكرت الفاتورة أن السعر شامل لها. وللتدرب على الشكل قبل أن يصدره نظامك، جرب نموذج الفاتورة الضريبية المبسطة، مع العلم أن النموذج لا يضع رمزاً، لأن الرمز يصدره حل الفوترة الإلكترونية للمتجر.

السعر المعروض شامل الضريبة

يلزم الدليل الإرشادي لقطاع البيع بالتجزئة المتاجر بعرض أسعار تشمل الضريبة. لذلك تبدأ معظم المبسطات من السعر الشامل، ويستخرج النظام الضريبة منه بالعكس:

الضريبة = السعر الشامل × 15 ÷ 115، والسعر قبل الضريبة = السعر الشامل − الضريبة

سلة من ثلاثة أصناف في متجر مستلزمات منزلية

الصنف	السعر الشامل	الضريبة	قبل الضريبة
مكنسة يدوية	69	69 × 15 ÷ 115 = 9	60
منظف أرضيات	23	23 × 15 ÷ 115 = 3	20
سلة غسيل	115	115 × 15 ÷ 115 = 15	100
المجموع	207	27	180

تحقق: 180 × 15٪ = 27، و180 + 27 = 207. في رمز هذه الفاتورة يحمل الوسم 4 الإجمالي 207.00 والوسم 5 الضريبة 27.00. ولحساب أي سعر آخر بالطريقتين، استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة.

حين تجمع الفاتورة صنفاً صفرياً وآخر خاضعاً

ليست كل أصناف المبسطة بنسبة 15٪. الأدوية والسلع الطبية المؤهلة خاضعة للنسبة الصفرية بحسب اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، والتأهيل يتبع تصنيفات وزارة الصحة. والصيدلية تبيع في الفاتورة نفسها دواء مؤهلاً ومستحضراً غير مؤهل.

فاتورة مبسطة في صيدلية

اشترى عميل دواء مؤهلاً للنسبة الصفرية بسعر 120 ريالاً، وشامبو أطفال بسعر 46 ريالاً شاملاً الضريبة.

• ضريبة الدواء: 120 × 0٪ = صفر.
• ضريبة الشامبو: 46 × 15 ÷ 115 = 6 ريالات، وسعره قبل الضريبة 40 ريالاً.
• إجمالي الفاتورة: 120 + 46 = 166 ريالاً.
• إجمالي الضريبة: 6 ريالات.

الوسم 4 في الرمز يحمل 166.00 والوسم 5 يحمل 6.00. لو حسب النظام الضريبة على الإجمالي كله لظهر 166 × 15 ÷ 115 = 21.65 ريالاً، وهذا خطأ يدفع ثمنه العميل والصيدلية معاً. ولهذا تحتاج الصيدلية نظاماً يعرف نسبة كل صنف، لا نسبة واحدة للفاتورة. حقول هذه الحالة في نموذج فاتورة الصيدلية.

المرتجع على فاتورة مبسطة

إذا أعاد العميل صنفاً، فالتصحيح لا يكون بتعديل الفاتورة، بل يصدر إشعار دائن يشير إلى رقم الفاتورة الأصلية، ويتبع مسارها: الأصل مبسطة مبلغ عنها، فيبلغ عن الإشعار أيضاً. وفي مثال المتجر أعلاه، لو أعاد العميل سلة الغسيل، فالإشعار بمبلغ 115 ريالاً، ضريبته 15 ريالاً، وصافي الفاتورة يصبح 92 ريالاً بضريبة 12 ريالاً.

مهلة الأربع والعشرين ساعة في الفروع

في المرحلة الثانية تسلم المبسطة للعميل فوراً، ثم يبلغ النظام الهيئة بها خلال 24 ساعة من إصدارها. ولأنها تصل إلى العميل قبل الهيئة، يحمل رمزها منذ لحظة الإصدار الوسوم التسعة كاملة، كما يحدد معيار الخصائص الأمنية. وتفصيل الوسوم في دليل رمز QR في الفاتورة الإلكترونية.

ثلاث ممارسات تحمي الفروع من تجاوز المهلة:

• متابعة يومية للفواتير المعلقة. قائمة بالفواتير التي لم يكتمل إبلاغها، يراجعها مدير الفرع قبل الإغلاق.
• اتصال احتياطي. شريحة بيانات أو خط ثان يعمل حين ينقطع الخط الرئيسي.
• إرسال تلقائي. لا تعتمد على أن يتذكر الكاشير إعادة الإرسال، واستخدم نظام فوترة يتولى ربط الفواتير المبسطة بمنصة فاتورة بدلاً من خطوة يدوية تنسى في زحمة نهاية اليوم.

أخطاء تتكرر في المبسطة وكيف تكتشفها

معظم أخطاء المبسطة لا تظهر للعميل، لكنها تظهر عند مطابقة الإقرار أو عند فحص الهيئة. هذه أكثرها تكراراً في نقاط البيع:

والفحص الأسرع لأي فاتورة مبسطة أن تمسح رمزها وتطابق الوسمين 4 و5 مع المطبوع. فإذا اختلفا، فالخلل في النظام لا في الطباعة، ويجب إبلاغ المزود قبل أن يتكرر في كل فواتير اليوم.