فاتورة مبيعات أم فاتورة ضريبية؟
السؤال الحقيقي ليس اسم المستند، بل وضع البائع الضريبي ومن هو المشتري:
| وضع البائع | المشتري | ما يصدره |
|---|---|---|
| مسجل في الضريبة | منشأة | فاتورة ضريبية بالبيانات الكاملة، وهي هذا النموذج |
| مسجل في الضريبة | مستهلك فرد | فاتورة ضريبية مبسطة |
| غير مسجل | أي مشترٍ | فاتورة مبيعات بلا سطر ضريبة |
التسجيل يصبح إلزامياً حين تتجاوز المبيعات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال، ويجوز اختيارياً من 187,500 ريال، والتفاصيل في دليل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. المنشأة التي لم تسجل بعد لا تملك رقماً ضريبياً تضعه على الفاتورة، فلا تضف إليها ضريبة.
جهّز فاتورة البيع
شركة سنابل الخير لتوزيع المواد الغذائية
- رقم التسجيل الضريبي
- 300000002200003
- العنوان
- بريدة، المنطقة الصناعية الثانية
- السجل التجاري
- 1100000000
فاتورة ضريبية
المشتري
| # | الصنف | الوحدة | الكمية | السعر | خصم البند | الضريبة % | الإجمالي |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | أرز بسمتي 40 كجم | كيس | 25 | 210.00 | 0.00 | 15% | 6,037.50 |
| 2 | زيت دوار الشمس 12 لتر | كرتون | 40 | 96.00 | 240.00 | 15% | 4,140.00 |
| 3 | سكر ناعم 50 كجم | كيس | 15 | 118.00 | 0.00 | 15% | 2,035.50 |
- المجموع قبل الضريبة
- 10,620.00
- ضريبة القيمة المضافة
- 1,593.00
- الإجمالي شامل الضريبة
- 12,213.00 SAR
فقط اثنا عشر ألف ومائتان وثلاثة عشر ريال سعودي لا غير
- شروط السداد والتسليم
- السداد آجل 45 يوماً. البضاعة سُلّمت إلى مستودع العميل بموجب سند التسليم 7741.
المندوب
المستلم
هذه الصفحة لا تضيف رمز الاستجابة السريعة. يضعه نظام الفوترة الإلكترونية لدى البائع، وفي المرحلة الثانية بعد ربطه بمنصة فاتورة.
عندما يتجاوز عدد فواتيرك ما يمكن متابعته يدوياً، يفيدك برنامج محاسبة يصدر فواتير المبيعات الضريبية ويجمعها في تقرير المبيعات.
مثال: موزع مواد غذائية يبيع لسوق مركزي
البيانات الافتراضية في المولد فاتورة جملة لثلاثة أصناف، مع خصم كمية على الزيت فقط:
| الصنف | الحساب | الصافي | ضريبة 15٪ |
|---|---|---|---|
| أرز بسمتي | 25 كيساً × 210 | 5,250.00 | 787.50 |
| زيت دوار الشمس | 40 كرتوناً × 96 = 3,840 ناقص خصم 240 | 3,600.00 | 540.00 |
| سكر ناعم | 15 كيساً × 118 | 1,770.00 | 265.50 |
| الإجمالي | 10,620.00 | 1,593.00 |
المطلوب من المشتري 12,213 ريالاً. الخصم دخل قبل الضريبة، فوفّر على العميل 36 ريالاً من الضريبة إضافة إلى مبلغ الخصم نفسه. وإذا أردت معرفة ربحك من الصفقة بعد الخصم فاستخدم حاسبة هامش الربح.
أخطاء تتكرر في فواتير البيع بالجملة
- ترقيم يدوي بفجوات. رقم الفاتورة يجب أن يكون تسلسلياً، فلا تحجز أرقاماً للمندوبين ثم تتركها فارغة.
- خصم يُكتب بعد الضريبة. يظهر السعر النهائي صحيحاً، لكن الضريبة المحسوبة تزيد على المستحق.
- غياب الرقم الضريبي للمشتري. السوق المركزي يحتاجه في دفاتره، وسيعيد إليك الفاتورة لتصحيحها.
- تأخير الفوترة. آخر موعد هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتسليم.
- تعديل فاتورة صدرت. المرتجعات والخصومات اللاحقة تُعالج بـإشعار دائن يشير إلى رقم الفاتورة الأصلية، لا بتغيير الأصل.
إذا كان العميل لم يقرر بعد، فابدأ بـعرض سعر، ثم حوّله إلى فاتورة عند تأكيد الطلب.
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| اسم المنشأة البائعة | الاسم التجاري المسجل للبائع. | نعم |
| رقم التسجيل الضريبي | الرقم الذي يظهر في شهادة تسجيل البائع في ضريبة القيمة المضافة. | نعم |
| العنوان | مقر البائع أو المستودع الذي خرجت منه البضاعة. | نعم |
| السجل التجاري | رقم السجل التجاري، ويضيفه كثير من التجار لتسهيل التعرف على المنشأة. | لا |
| اسم المشتري | اسم المنشأة التي اشترت البضاعة. | نعم |
| الرقم الضريبي للمشتري | يُكتب إذا كان المشتري مسجلاً، وإلا يُكتب معرّف آخر مثل السجل التجاري. | لا |
| عنوان المشتري | عنوان التسليم أو المقر الرئيسي للمشتري. | لا |
| رقم الفاتورة | الرقم التالي في تسلسل فواتير البيع دون فجوات. | نعم |
| تاريخ الفاتورة | اليوم الذي صدرت فيه الفاتورة. | نعم |
| الوقت | وقت الإصدار، ويكمّل التاريخ في بيانات الفاتورة الضريبية. | لا |
| تاريخ التسليم | تاريخ خروج البضاعة إذا سبق تاريخ الفاتورة. | لا |
| رقم أمر الشراء | مرجع طلب العميل، يربط الفاتورة بالطلب عند المطابقة. | لا |
| شروط السداد والتسليم | مدة الائتمان وطريقة التسليم وأي اتفاق خاص. | لا |
أسئلة شائعة
هل فاتورة المبيعات هي نفسها الفاتورة الضريبية؟
إذا كان البائع مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة فكل فاتورة بيع يصدرها لمنشأة هي فاتورة ضريبية ببياناتها الكاملة. أما البائع غير المسجل فيصدر فاتورة مبيعات عادية لا تحمل رقماً ضريبياً.
متى يجب على المنشأة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
التسجيل إلزامي إذا تجاوزت المبيعات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال، واختياري من 187,500 ريال. وتُقدّم طلب التسجيل خلال 30 يوماً.
كيف أكتب الخصم في فاتورة المبيعات؟
اكتب الخصم في سطر الصنف نفسه حتى تُحسب الضريبة على السعر بعد الخصم. الخصم الذي يُمنح بعد إصدار الفاتورة يحتاج إشعاراً دائناً.
ما آخر موعد لإصدار فاتورة المبيعات بعد التسليم؟
الفاتورة الضريبية تصدر في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتوريد. الأفضل إصدارها مع التسليم حتى لا تتأخر المطالبة.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.