دفتر اليومية

الشرح

قيمة دفتر اليومية في ترتيبه الزمني. دفتر الأستاذ يخبرك برصيد البنك، أما اليومية فتخبرك بما حدث يوم 9 أكتوبر بالتسلسل، ولماذا، وبأي مستند. هذا ما يجعلها مسار التدقيق الأول.

الأعمدة المعتادة في الصفحة:

في المنشآت التي تكثر عملياتها تقسم اليومية إلى يوميات مساعدة: يومية للمبيعات، وأخرى للمشتريات، وثالثة للمقبوضات والمدفوعات، وتبقى اليومية العامة للقيود التي لا تنتمي إلى أي منها، كقيود التسوية والإهلاك والتصحيح. يرحل مجموع كل يومية مساعدة إلى الأستاذ دورياً بدل ترحيل كل سطر.

من يمسك اليومية يدوياً أو في جدول يبدأ عادة من نموذج دفتر اليومية، ويتحقق من توازن كل قيد قبل الترحيل إلى دفتر الأستاذ. ومع زيادة عدد الفواتير يصبح إدخال كل قيد بيد المحاسب مصدراً رئيسياً للأخطاء، لذلك تنتقل كثير من المنشآت إلى برنامج محاسبة تُسجل فيه الفواتير والمصروفات مرة واحدة إلى جانب القيود اليدوية، فلا يتكرر إدخال الرقم نفسه في أكثر من ملف، ويبقى دور المحاسب مراجعة القيود اليدوية كالتسويات.

وللتدرب على صياغة القيود قبل تسجيلها يمكن تجربة مولد قيود اليومية، أو قراءة صفحة القيد المحاسبي لفهم أنواعه.