حرّر الفاتورة الضريبية بالدرهم
مؤسسة سيف الخليج لتجهيز المكاتب
- رقم التسجيل الضريبي
- 100000000000003
- عنوان المورد
- دبي، القوز الصناعية 3
فاتورة ضريبية
المتلقي
| # | وصف السلعة أو الخدمة | الكمية | سعر الوحدة | الخصم | الضريبة % | الإجمالي |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | مكتب تنفيذي خشب بلوط 180 سم | 3 | 2,400.00 | 0.00 | 5% | 7,560.00 |
| 2 | كرسي شبكي بظهر مرتفع | 12 | 685.00 | 420.00 | 5% | 8,190.00 |
| 3 | توصيل وتركيب داخل الإمارة | 1 | 350.00 | 0.00 | 5% | 367.50 |
- المجموع قبل الضريبة
- 15,350.00
- ضريبة القيمة المضافة
- 767.50
- الإجمالي شامل الضريبة
- 16,117.50 AED
- شروط الدفع
- الدفع خلال 45 يوماً بتحويل إلى حساب المؤسسة.
توقيع المورد
توقيع المستلم
لمن يصدر فواتير كثيرة ويريد إجمالياتها وضرائبها محسوبة دون أخطاء، هناك برنامج فوترة ومحاسبة يحسب ضريبة كل بند ويصدر الفاتورة بصيغة PDF.
من يلزمه إصدار فاتورة ضريبية في الإمارات
تنص المادة 65 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 على أن يصدر المسجل فاتورة ضريبية عند التوريد الخاضع. والتسجيل نفسه مرتبط بحجم التوريدات وفق اللائحة التنفيذية:
| حجم التوريدات الخاضعة | وضع التسجيل |
|---|---|
| حد 375,000 درهم | التسجيل إلزامي |
| حد 187,500 درهم | التسجيل اختياري |
مثال محسوب بضريبة 5٪: أثاث مكتبي من دبي إلى الشارقة
| البند | الحساب | الصافي | الضريبة |
|---|---|---|---|
| مكاتب تنفيذية | 3 × 2,400 | 7,200.00 | 360.00 |
| كراسٍ شبكية | 12 × 685 ناقص خصم 420 | 7,800.00 | 390.00 |
| توصيل وتركيب | 1 × 350 | 350.00 | 17.50 |
| الإجمالي | 15,350.00 | 767.50 |
المستحق على العميل 16,117.50 درهماً. الخصم على الكراسي طُرح من قيمة البند (8,220 ناقص 420) قبل حساب الضريبة، فكانت الضريبة 390 درهماً لا 411.
البيانات المعتادة في الفاتورة الضريبية
تجري الممارسة في الدولة على أن تجمع الفاتورة الضريبية بيانات المورد ورقم تسجيله، وبيانات المتلقي، ورقماً تسلسلياً، وتاريخ الإصدار، ووصف ما وُرّد بكمياته وأسعاره، ومبلغ الضريبة بالدرهم. هذه الحقول هي ما يطلبه المولّد، وشرحها في الجدول:
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| اسم المورد | الاسم القانوني للمورد كما في الرخصة التجارية. | نعم |
| رقم التسجيل الضريبي | رقم التسجيل الضريبي للمورد، ويتكون من 15 رقماً. | نعم |
| عنوان المورد | عنوان المورد في الدولة. | نعم |
| اسم المتلقي | اسم العميل الذي يتلقى التوريد. | نعم |
| رقم التسجيل الضريبي للمتلقي | يُكتب عادةً إذا كان العميل مسجلاً، ليسهل عليه استرداد ضريبة المدخلات. | لا |
| عنوان المتلقي | عنوان العميل. | لا |
| رقم الفاتورة | رقم تسلسلي يميز الفاتورة عن غيرها. | نعم |
| تاريخ الإصدار | تاريخ إصدار الفاتورة. | نعم |
| تاريخ التوريد | يُكتب في الممارسة المعتادة إذا اختلف عن تاريخ الإصدار. | لا |
| شروط الدفع | مدة السداد وطريقته. | لا |
لمطابقة رقم تسجيل عميل في الإمارات قبل الفوترة، اطلب منه شهادة تسجيله الضريبي.
الفاتورة بعملة غير الدرهم
تجيز المادة 69 إصدار الفاتورة بعملة أجنبية، مع تحويل المبالغ إلى الدرهم الإماراتي. اكتب الأسعار بالعملة المتفق عليها إن شئت، ثم أضف المقابل بالدرهم وسعر التحويل في الملاحظات. يساعدك محوّل العملات للفوترة في هذه الخطوة.
الفوترة الإلكترونية: ما يتغير في 2026 و2027
| المرحلة | الموعد |
|---|---|
| تجريبية واختيارية | من 1 يوليو 2026 |
| منشآت إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر | 1 يناير 2027 |
| منشآت إيراداتها أقل من 50 مليون درهم | 1 يوليو 2027 |
| الجهات الحكومية | 1 أكتوبر 2027 |
يشمل النظام الفواتير بين المنشآت ومع الجهات الحكومية، بصيغة XML منظمة تُتبادل إلكترونياً. فواتير المستهلكين خارجه، فيبقى هذا النموذج صالحاً لها، ولفواتير المنشآت حتى يحل موعد التزامك.
أسئلة شائعة
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في فواتير الإمارات؟
النسبة الأساسية 5٪ منذ 1 يناير 2018 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017. تُحسب على قيمة التوريد بعد الخصم ثم تُضاف إلى الإجمالي.
كم رقماً في رقم التسجيل الضريبي الإماراتي؟
يتكون رقم التسجيل الضريبي من 15 رقماً. انسخه من شهادة التسجيل كما هو دون مسافات أو رموز.
متى يلزم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
التسجيل إلزامي عند حد 375,000 درهم من التوريدات الخاضعة، واختياري من 187,500 درهم. المنشأة غير المسجلة لا تضيف ضريبة على فواتيرها.
هل يجوز إصدار فاتورة ضريبية إماراتية بالدولار؟
نعم، تسمح المادة 69 من المرسوم بقانون بإصدار الفاتورة بعملة أجنبية. لكن المبالغ يجب أن تُحوّل إلى الدرهم الإماراتي وتظهر به.
متى تبدأ الفوترة الإلكترونية الإلزامية في الإمارات؟
تبدأ في 1 يناير 2027 للمنشآت التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر، وفي 1 يوليو 2027 لمن هي دون ذلك. وسبقتها مرحلة تجريبية اختيارية بدأت في 1 يوليو 2026.
هل تشمل الفوترة الإلكترونية الإماراتية البيع للأفراد؟
لا، يغطي النظام التعاملات بين المنشآت والتعاملات مع الجهات الحكومية فقط. فواتير البيع للمستهلكين الأفراد خارج نطاقه.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.