احسب الوعاء والزكاة
شركة سنابل الوادي للمواد الغذائية
- رقم السجل التجاري
- 4030000000
ورقة احتساب الوعاء الزكوي
| البند | المبلغ |
|---|---|
| الإضافات (المادة 23) | |
| رأس المال المدفوع | 2,000,000.00 |
| الاحتياطيات | 180,000.00 |
| الأرباح المبقاة في نهاية السنة | 920,000.00 |
| الالتزامات الواردة في المادة 29 في حدود الأصول المحسومة | 600,000.00 |
| الفرق بين صافي الربح المعدل والدفتري | 45,000.00 |
| مجموع الإضافات | 3,745,000.00 |
| الحسميات (المادة 26) | |
| صافي الأصول الثابتة | 2,300,000.00 |
| الأصول غير الملموسة | 120,000.00 |
| الاستثمارات في منشآت داخل المملكة | 400,000.00 |
| المواد غير المعدة للبيع | 75,000.00 |
| مجموع الحسميات | 2,895,000.00 |
- مجموع الإضافات
- 3,745,000.00
- يطرح: مجموع الحسميات
- 2,895,000.00
- الوعاء قبل اختبار المادة 27
- 850,000.00
- صافي الربح المعدل
- 655,000.00
- الأصول غير المحسومة مضافاً إليها (الربح المعدل ناقص الدفتري)
- 1,495,000.00
- الوعاء الزكوي
- 850,000.00
- نسبة الزكاة %
- 2.58
- الزكاة المستحقة
- 21,910.45
- ملاحظات
- الأرقام من القوائم المالية المعتمدة لسنة 2025. نسبة الزكاة محسوبة على 365 يوماً للسنة المالية و354 يوماً للسنة الهجرية.
المحاسب
المدير المالي
الوعاء كله مأخوذ من دفاترك، فإذا أردت أرصدة جاهزة ودقيقة عند إقفال السنة فاعتمد على برنامج محاسبة تسجل فيه فواتيرك ومصروفاتك وقيودك اليدوية طوال العام.
ما يضاف إلى الوعاء وما يحسم منه
الأرقام كلها أرصدة نهاية السنة. هذا ما تسميه اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة في المادتين:
| الإضافات (المادة 23) | الحسميات (المادة 26) |
|---|---|
| حقوق الملكية وما في حكمها | صافي الأصول الثابتة وما في حكمها |
| الالتزامات الواردة في المادة 29 في حدود الأصول المحسومة | الأصول غير الملموسة |
| الفرق بين صافي الربح المعدل والدفتري بعد الزكاة والضريبة، موجباً أو سالباً | الاستثمارات في منشآت داخل المملكة وخارجها وصناديق الاستثمار في المملكة |
| المواد غير المعدة للبيع والمواد الخام | |
| صناديق التمويل المسجلة، والصكوك والسندات المعاملة معاملة رأس المال، والودائع النظامية، والأصل الضريبي المؤجل |
الورقة تترك لك تسمية السطور، فاكتب البند كما يظهر في قوائمك، وضعه في القسم الذي تنص عليه المادة. شرح كل بند في دليل الوعاء الزكوي.
اختبار صافي الربح المعدل في المادة 27
إذا جاء الوعاء بعد الحسميات أقل من صافي الربح المعدل، لا يعتمد كما هو. يصبح الوعاء الأقل من رقمين: صافي الربح المعدل، أو الأصول غير المحسومة مضافاً إليها الفرق بين الربح المعدل والدفتري. وإذا كان الوعاء سالباً ولا ربح معدل، فلا وعاء. أما الوعاء الموجب مع عدم وجود ربح معدل فيبقى كما هو.
لهذا في الورقة خانة «تطبيق المادة 27». الملخص يعرض الوعاء قبل الاختبار وصافي الربح المعدل جنباً إلى جنب، فإذا كان الأول أصغر اكتب 1، فيأخذ الوعاء أقل الرقمين تلقائياً.
النسبة حين لا تكون سنتك هجرية
تنص المادة 15 على 2.5% للسنة الهجرية. فإن كانت السنة المالية غير ذلك، فالنسبة = (2.5% ÷ عدد أيام السنة الهجرية) × عدد أيام السنة المالية. لسنة ميلادية من 365 يوماً وسنة هجرية من 354 يوماً: 2.5 ÷ 354 × 365 = 2.5777% بعد التقريب، وهذا حسابنا بالقاعدة لا رقم تنشره الهيئة. اكتب الناتج في خانة النسبة.
مثال: شركة أغذية تقفل سنتها في ديسمبر
هذه أرقام المولد أعلاه لسنة 2025:
| الخطوة | المبلغ (ريال) |
|---|---|
| مجموع الإضافات | 3,745,000 |
| مجموع الحسميات | 2,895,000 |
| الوعاء قبل الاختبار | 850,000 |
| صافي الربح المعدل | 655,000 |
| الوعاء المعتمد | 850,000 |
| الزكاة بنسبة 2.5777% | 21,910.45 |
الوعاء أكبر من الربح المعدل، فالمادة 27 لا تنطبق والخانة صفر. لو ارتفعت الحسميات فنزل الوعاء إلى 500,000 ريال، لصار أقل من 655,000، ولقارنت الورقة بين 655,000 وبين 1,450,000 + 45,000 = 1,495,000، فيكون الوعاء 655,000 ريال.
شرح الحقول
| الحقل | ما يُكتب فيه | إلزامي |
|---|---|---|
| اسم الشركة | الاسم كما في السجل التجاري وحساب المكلف لدى الهيئة. | نعم |
| رقم السجل التجاري | يربط الورقة بالمنشأة التي تقدم الإقرار الزكوي. | لا |
| نهاية السنة المالية | تاريخ إقفال القوائم المالية التي أخذت منها الأرقام. | نعم |
| آخر موعد للإقرار والسداد | خلال 120 يوماً من نهاية السنة، وإن وافق عطلة فأول يوم عمل بعدها. | لا |
| صافي الربح الدفتري | صافي ربح السنة كما في قائمة الدخل. | لا |
| صافي الربح المعدل | الربح الدفتري بعد التعديلات الزكوية، ويقارن به الوعاء في المادة 27. | نعم |
| الأصول غير المحسومة | مجموع الأصول التي لم تدخل في الحسميات، ويستخدم في البديل الثاني للمادة 27. | لا |
| تطبيق المادة 27 (اكتب 1 أو 0) | اكتب 1 إذا جاء الوعاء قبل الاختبار أقل من صافي الربح المعدل، وإلا فاكتب 0. | لا |
| نسبة الزكاة % | 2.5 للسنة الهجرية، وللسنة المالية المختلفة: 2.5 ÷ أيام السنة الهجرية × أيام السنة المالية. | نعم |
| البند | اسم البند كما يظهر في القوائم المالية أو في نص المادة. | لا |
| المبلغ | رصيد البند في نهاية السنة المالية بالريال. | لا |
| ملاحظات | مصدر الأرقام وطريقة حساب النسبة، لمراجعتها عند إعداد الإقرار. | لا |
موعد الإقرار وحدود الورقة
يقدم الإقرار ويسدد خلال 120 يوماً من نهاية السنة بحسب المادة 102 من النسخة الإنجليزية للائحة، وإن وافق آخر يوم عطلة فأول يوم عمل بعده. السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2025 موعدها 30 أبريل 2026. الإجراءات في دليل الإقرار الزكوي.
الورقة لمن يمسك دفاتر ويعد قوائم مالية. من يحاسب على الأساس التقديري له طريقة أخرى مشروحة في زكاة المؤسسات الفردية. وللتحقق السريع من الناتج أدخل الأرقام نفسها في حاسبة زكاة الشركات، وراجع أسئلة التطبيق في الأسئلة الشائعة للائحة.
أسئلة شائعة
كم نسبة زكاة الشركات في السعودية؟
النسبة 2.5% من الوعاء الزكوي إذا كانت السنة المالية سنة هجرية. أما السنة الميلادية فتعدل نسبتها بعدد أيامها مقسوماً على أيام السنة الهجرية.
لماذا تظهر الزكاة أعلى من 2.5% في السنة الميلادية؟
لأن السنة الميلادية أطول من الهجرية بنحو أحد عشر يوماً، والنسبة تضرب في عدد أيام السنة المالية. فبـ365 يوماً مقابل 354 تصبح النسبة نحو 2.5777%.
هل تحسم الأصول الثابتة من الوعاء بتكلفتها؟
لا، تنص المادة 26 على صافي الأصول الثابتة. والصافي هو ما يظهر في القوائم المالية بعد الإهلاك المتراكم.
متى يقدم الإقرار الزكوي؟
يقدم ويسدد خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية عبر النظام الإلكتروني للهيئة. فالسنة المنتهية في 31 ديسمبر يقدم إقرارها حتى 30 أبريل.
المصادر
محتوى دفترة دوت كوم لأغراض تعليمية ولا يُعد استشارة محاسبية أو ضريبية أو قانونية. وجدت خطأ؟ أخبرنا وسنصححه ونذكر تاريخ التصحيح.